出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷要補(bǔ)多少稅
來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉子玥2026-03-24 10:33:36
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出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷要補(bǔ)的稅，核心是補(bǔ)繳已退稅款 + 計(jì)提內(nèi)銷銷項(xiàng)稅 - 可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
舉例：以生產(chǎn)企業(yè)為例，13%/10% 退稅率。
假設(shè)：出口 FOB 價(jià) 100 萬(wàn)元(含稅)，已退稅款 10 萬(wàn)元，原進(jìn)項(xiàng)稅 8 萬(wàn)元，征退差 3 萬(wàn)元(100 萬(wàn) ×3%)。
1.補(bǔ)繳已退稅款：10 萬(wàn)元。
2.銷項(xiàng)稅 = 100 萬(wàn) ÷ 1.13 × 13% ≈ 11.50 萬(wàn)元。
3.可抵扣進(jìn)項(xiàng) = 8 萬(wàn) + 3 萬(wàn) = 11 萬(wàn)元。
4.當(dāng)期應(yīng)補(bǔ) = 10 萬(wàn) + (11.50 萬(wàn) - 11 萬(wàn)) = 10.50 萬(wàn)元。
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