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會產(chǎn)生，通常表現(xiàn)為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，需確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，其原因是會計(jì)上確認(rèn)應(yīng)收退貨成本（資產(chǎn)類科目），但稅法通常不認(rèn)可該資產(chǎn)，導(dǎo)致賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)（計(jì)稅基礎(chǔ)為0），形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，未來實(shí)際發(fā)生退貨時(shí)轉(zhuǎn)回，增加當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。??推薦閱讀：以前年度損益調(diào)整反映在利潤表嗎銷售不動產(chǎn)幾個點(diǎn)說...

應(yīng)收退貨成本是資產(chǎn)類科目，應(yīng)收退貨成本是指企業(yè)因銷售商品預(yù)期可能被退回時(shí)，保留的商品賬面價(jià)值扣除收回該商品預(yù)計(jì)發(fā)生的成本后的余額。會計(jì)處理上，企業(yè)需在客戶取得商品控制權(quán)時(shí)，按預(yù)期退回金額確認(rèn)資產(chǎn)，借記“應(yīng)收退貨成本”，并同步確認(rèn)負(fù)債，貸記“預(yù)計(jì)負(fù)債—應(yīng)付退貨款”，同時(shí)調(diào)整收入和成本的確認(rèn)金額。??推...

根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第14號——收入》，企業(yè)在附有銷售退回條款的交易中，需通過該科目區(qū)分已確認(rèn)收入與預(yù)計(jì)退貨部分的成本，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性，其功能在于核算銷售商品時(shí)預(yù)期將退回商品的賬面價(jià)值，扣除收回該商品預(yù)計(jì)發(fā)生的成本（包括退回商品的價(jià)值減損）后的余額。該科目反映企業(yè)已發(fā)出但可能因退貨而無法轉(zhuǎn)入主營業(yè)...

屬于銷售不動產(chǎn)?，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，銷售底商(建筑物底層商鋪)作為不動產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓行為，應(yīng)按照“銷售不動產(chǎn)”稅目計(jì)繳增值稅。??一般納稅人銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為9%。一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動產(chǎn)購置原價(jià)或者取得...

銷售不動產(chǎn)需要按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納，按價(jià)款萬分之五貼花。省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征印花稅（不含證券交易印花稅）。推薦閱讀：以前年度損益調(diào)整代碼是多少以前年度損益調(diào)是收入還是費(fèi)用說明：因政策不斷變化，以上會計(jì)實(shí)操相...

9%。一般納稅人銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為9%。一般納稅人銷售其2016年5月1日后取得(不含自建)的不動產(chǎn)，應(yīng)適用一般計(jì)稅方法，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額，按照5%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后...

“以前年度損益調(diào)整”不直接反映在當(dāng)期利潤表中，其核心原因是該科目核算的是 “以前年度” 的損益差錯，而非 “本年度” 的損益項(xiàng)目，若計(jì)入當(dāng)期利潤表會扭曲本年度的真實(shí)經(jīng)營成果。在企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則下，“以前年度損益調(diào)整” 的會計(jì)科目代碼是 6901。這個代碼屬于損益類科目范疇，用于核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益...

6901。在企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則下，“以前年度損益調(diào)整” 的會計(jì)科目代碼是 6901。這個代碼屬于損益類科目范疇，用于核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)，以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。需要注意的是，科目代碼可能會因企業(yè)使用的會計(jì)軟件版本或行業(yè)會計(jì)制度的細(xì)微差異而略有不同，但在我國...

都不是，“以前年度損益調(diào)整” 既不是單純的收入，也不是單純的費(fèi)用，而是一個過渡性的損益類調(diào)整科目，用于核算企業(yè)本年度發(fā)現(xiàn)的、涉及以前年度損益的重要會計(jì)差錯更正，或資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng)。其核心作用是 “修正以前年度的損益結(jié)果”，最終會通過結(jié)轉(zhuǎn)影響所有者權(quán)益（未分配利潤），而非直...