預(yù)繳增值稅期末有余額嗎
來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：柳2024-09-05 17:37:54
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可以有的，有兩種可能：一是有留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額;二是有預(yù)交稅款.進(jìn)項(xiàng)稅收到發(fā)票時(shí)計(jì)借方，如果期末進(jìn)項(xiàng)稅大于銷(xiāo)項(xiàng)稅,不用交稅,繼續(xù)留到下期抵扣。預(yù)交稅款主要在建筑業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)常見(jiàn)，例如銷(xiāo)售未完工商品房是需要預(yù)交增值稅、土地增值稅和按計(jì)稅毛利率預(yù)交企業(yè)所得稅的，跨縣市提供建筑服務(wù)需要在服務(wù)發(fā)生地預(yù)交增值稅。
預(yù)繳增值稅下月如何沖減
預(yù)繳稅金時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
如果下月有上交的增值稅,可以抵減預(yù)繳稅款.
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
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