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應(yīng)收賬款函證未回函的替代測試樣本量是多少，發(fā)生的業(yè)務(wù)可以只選擇審計當年的嗎？尊敬的學員，您好：執(zhí)行函證的樣本未回函的，需要全部執(zhí)行替代測試，形成余額的業(yè)務(wù)都要檢查，包括以前年度發(fā)生業(yè)務(wù)形成的余額。說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準。

內(nèi)部審計的目的在于發(fā)現(xiàn)并預防錯誤和舞弊、提高企業(yè)的經(jīng)營效率、增加企業(yè)的價值，以幫助企業(yè)實現(xiàn)既定的目標，因此在內(nèi)審的人員需要以獨立、客觀的態(tài)度對企業(yè)的內(nèi)部控制和風險管理進行檢查和評價。對內(nèi)部控制的檢查和評價是內(nèi)部審計工作中重要的一環(huán)，下面小編以一般制造業(yè)企業(yè)為例，就來說說銷售環(huán)節(jié)內(nèi)部審計需要關(guān)注的內(nèi)部...

審計貨幣資金時需要警覺哪些事項？尊敬的學員，您好：1．被審計單位的現(xiàn)金交易比例較高，并與其所在的行業(yè)常用的結(jié)算模式不同。2．銀行賬戶開立數(shù)量與企業(yè)實際的業(yè)務(wù)規(guī)模不匹配。3．存在長期或大量銀行未達賬項。4．銀行存款明細賬存在非正常轉(zhuǎn)賬的“一借一貸”。事出反常必有妖，企業(yè)進行銀行轉(zhuǎn)賬一定是要有正當理由的。5...

首次接受委托，該對期初余額實施哪些審計程序？尊敬的學員，您好：1．確定期末余額是否正確。2．是否恰當運用了會計政策。3．上期已經(jīng)審計。4．本期追加審計程序。說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準。

什么是函證？尊敬的學員，您好：函證是指審計師為了獲取影響財務(wù)報表或相關(guān)披露認定的項目的信息，通過直接來自第三方對有關(guān)信息和現(xiàn)存狀況的聲明，獲取和評價審計證據(jù)的過程。函證是注冊會計師從外部獲取的審計證據(jù)，通?？煽啃暂^高，多用于執(zhí)行審計和驗資業(yè)務(wù)。說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有...

如何獲取高質(zhì)量的函證回函？尊敬的學員，您好：一、必須函證的情形注冊會計師應(yīng)當對銀行存款、借款（包括零余額賬戶和本期內(nèi)注銷的賬戶）、及與金融機構(gòu)往來的其他重要信息、應(yīng)收賬款實施函證程序。除非有充分證據(jù)表明這些信息對財務(wù)報表不重要，同時對應(yīng)的重大錯報風險很低。否則應(yīng)在工作底稿說明不函證的理由。另外若無特...

銷售與收款循環(huán)審計涉及哪些業(yè)務(wù)活動？尊敬的學員，您好：1．接受客戶訂購單。2．批準賒銷信用。3．根據(jù)銷售單編制發(fā)運憑證并發(fā)貨，倉庫管理人員根據(jù)已批準的銷售單編制連續(xù)編號的發(fā)運憑證。4．按銷售單裝運貨物。。5．向客戶開具發(fā)票，涉及的主要單據(jù)不光包括銷售發(fā)票，還有商品價目表。6．記錄銷售環(huán)節(jié)涉及的主要單據(jù)和會...

應(yīng)收賬款函證未回函的替代測試樣本量多少，發(fā)生的業(yè)務(wù)可以只選擇審計當年的嗎？尊敬的學員，您好：執(zhí)行函證的樣本未回函的需要全部執(zhí)行替代測試，形成余額的業(yè)務(wù)都要檢查，包括以前年度發(fā)生業(yè)務(wù)形成的余額。說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準。

想要樹立內(nèi)部審計的權(quán)威，需要注意哪幾點？尊敬的學員，你好：內(nèi)審部門要有權(quán)威主要取決于三點：一是隸屬的層級，隸屬層級越高，內(nèi)審越超脫；二是獨立性，內(nèi)審部門在企業(yè)內(nèi)不適宜搞 360度評價，能評價內(nèi)審的只能是其隸屬的上級；三是一把手的垂范，一把手尊重內(nèi)審結(jié)果，一碗水端平是樹立內(nèi)審權(quán)威的最佳方法。