預(yù)提費(fèi)用如何做納稅調(diào)整？
來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：韓世龍2019-10-17 17:15:54
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職場(chǎng)陪伴我們公司去年有4萬(wàn)元的預(yù)提費(fèi)用，到了匯算清繳時(shí)發(fā)票還沒(méi)有回來(lái)，怎么做納稅調(diào)整？在所得稅匯算清繳納稅申報(bào)表中哪里操作這個(gè)？
尊敬的學(xué)員，你好：
企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（07年始實(shí)施）和小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（13年實(shí)施）都取消了預(yù)提費(fèi)用和攤銷費(fèi)用科目。建議如果企業(yè)提前支付了款項(xiàng)，計(jì)入到預(yù)付賬款里，不再使用預(yù)提費(fèi)用這個(gè)科目。4萬(wàn)元的費(fèi)用無(wú)發(fā)票肯定是不能在企業(yè)所得稅前扣除的，在匯算清繳時(shí)要調(diào)增應(yīng)納稅所得額，需要填寫(xiě)在 A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表?？鄢愓{(diào)整項(xiàng)目中的第十三項(xiàng)跨期扣除項(xiàng)目欄。
說(shuō)明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
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