企業(yè)和個人之間無償借款涉稅問題有哪些？
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職場陪伴【問題】企業(yè)和個人之間無償借款涉稅問題有哪些？
【答案】
1.企業(yè)無償借款給個人
（1）增值稅：視同銷售，按貸款服務(wù)繳納增值稅。
（2）企業(yè)所得稅：
企業(yè)借給關(guān)聯(lián)方的個人（個人股東等），屬于企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。
企業(yè)借給除關(guān)聯(lián)方以外的個人，不視同銷售繳納企業(yè)所得稅。
（3）個人所得稅：
企業(yè)借款給個人股東：依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅。
企業(yè)借款給企業(yè)員工：依照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅。
（4）印花稅：企業(yè)與個人之見的借款合同，不屬于印花稅征收范圍，不繳納印花稅。
2.個人無償借款給企業(yè)：并未獲得收入，不屬于增值稅、個人所得稅的納稅范圍。
【政策依據(jù)】
1. 《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》 （財(cái)稅（2016）36號）
2. 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
3. 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》：
4.《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》（財(cái)稅（2003）158號）
5.《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)為個人購買房屋或其他財(cái)產(chǎn)征收個人所得稅問題的批復(fù)》（財(cái)稅（2008）83號）
6.《中華人民共和國個人所得稅法》
7. 《中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例》
8. 《中華人民共和國印花稅暫行條例》
說明：因政策不斷變化，以上會計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
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