收到保證金需要開發(fā)票嗎？
來源：東奧會計在線責(zé)編：東奧實操2024-01-05 09:35:31
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保證金一般不用開發(fā)票，因為后期可能會退還，會先計入其他應(yīng)付款中。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定，后期銷售方向購買方收取的保證金因為某些原因不退的話，比如發(fā)生銷售行為，發(fā)生了增值稅納稅義務(wù)，銷售方收取的保證金逾期不再退還，屬于增值稅價外費用，需要按適用稅率開具發(fā)票繳納增值稅；
如果銷售行為最終沒有發(fā)生，也就是沒有發(fā)生經(jīng)營活動，沒有發(fā)生增值稅納稅義務(wù)，收取與銷售行為無關(guān)的款項不屬于價外費用，不需要繳納增值稅，不需要開具發(fā)票。
保證金的賬務(wù)處理
·付款方的賬務(wù)處理
1.支付保證金
借：其他應(yīng)收款
貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)
2.收到退還保證金
借：銀行存款(庫存現(xiàn)金)
貸：其他應(yīng)收款
3.保證金無法退回
借：營業(yè)外支出
貸：其他應(yīng)收款
·收款方的賬務(wù)處理
1.收到保證金時
借：銀行存款(庫存現(xiàn)金)
貸：其他應(yīng)付款
2.退還保證金時
借：其他應(yīng)付款
貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)
3.保證金無法退回時
借：其他應(yīng)付款
貸：營業(yè)外收入
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