預(yù)提費(fèi)用所得稅如何調(diào)整？
來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：東奧實(shí)操2024-02-20 11:06:29
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職場(chǎng)陪伴【問(wèn)題】預(yù)提費(fèi)用所得稅如何調(diào)整？
【答案】
企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（07年始實(shí)施）和小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（13年實(shí)施）都取消了預(yù)提費(fèi)用和攤銷費(fèi)用科目。建議如果企業(yè)提前支付了款項(xiàng)，計(jì)入到預(yù)付賬款里，不再使用預(yù)提費(fèi)用這個(gè)科目。4萬(wàn)元的費(fèi)用無(wú)發(fā)票肯定是不能在企業(yè)所得稅前扣除的，在匯算清繳時(shí)要調(diào)增應(yīng)納稅所得額，需要填寫在 A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表。扣除類調(diào)整項(xiàng)目中的第十三項(xiàng)跨期扣除項(xiàng)目欄。
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