待轉(zhuǎn)銷項稅額期末怎么處理
來源：東奧會計在線責編：柳2025-03-19 16:36:29
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“待轉(zhuǎn)銷項稅額”明細科目，核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，已確認相關(guān)收入(或利得)但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認為銷項稅額的增值稅額。等到增值稅納稅義務(wù)產(chǎn)生，就需要從“應交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅額”，結(jié)轉(zhuǎn)到“應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)”
待轉(zhuǎn)銷項稅額在借方還是貸方
根據(jù)《增值稅會計處理規(guī)定》，“待轉(zhuǎn)銷項稅額”明細科目，核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，已確認相關(guān)收入(或利得)但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認為銷項稅額的增值稅額。
企業(yè)會計確認收入的時間早于納稅義務(wù)發(fā)生的時間，對應的稅額會體現(xiàn)在“待轉(zhuǎn)銷項稅額”科目的貸方。
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