銷售與收款循環(huán)關(guān)鍵控制點
來源：東奧會計在線責編：劉子玥2025-07-18 11:01:32
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銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)中的內(nèi)部控制
1.建立明確的職責分工
(1)批準賒銷信用與銷售相互獨立。防止信用風險：
(2)批準賒銷信用與發(fā)貨開票相互獨立：
(3)發(fā)送貨物與開票相互獨立：
(4)發(fā)送貨物與記賬相互獨立：
(5)收取貨款與營業(yè)收人、應(yīng)收賬款記錄相互獨立：
(6)批準銷售退回與折讓業(yè)務(wù)和記賬業(yè)務(wù)相互獨立：
(7)批準壞賬與收款業(yè)務(wù)、記賬業(yè)務(wù)相互獨立;
(8)編制和寄送客戶對賬單與收款、記賬業(yè)務(wù)相互獨立：
(9)執(zhí)行內(nèi)部檢查與業(yè)務(wù)辦理、記錄相互獨立。
2.信息傳遞程序控制
建立健全銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)相關(guān)的內(nèi)部控制，要求管理當局對于相關(guān)的信息傳遞程序?qū)嵤﹪栏裼行У目刂啤?/p>
這些控制包括：授權(quán)程序、文件和記錄的使用、獨立檢查、實物控制、定期寄出對賬單。
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