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我們公司買來發(fā)給員工用于新型冠狀病毒的口罩、酒精等防護(hù)用品，買的時候取得了增值稅專用發(fā)票，這部分進(jìn)項是否適用“用于集體福利”而無法抵扣？尊敬的學(xué)員您好：在疫情期間購買的口罩、酒精等防護(hù)用品，用于本企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)的，屬于特殊時期的勞保用品，不屬于福利性質(zhì)，而是為了保障最基本的生產(chǎn)安全發(fā)生的費用，取得合法...

我單位和員工個人發(fā)生符合條件的捐贈，全額扣除時，應(yīng)納稅所得額不足以扣除，超過部分是否可以結(jié)轉(zhuǎn)？尊敬的學(xué)員您好：企業(yè)所得稅方面，企業(yè)發(fā)生的符合條件的捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時已全額扣除，不存在不足扣除問題。如果出現(xiàn)虧損的，可以按照規(guī)定虧損正常結(jié)轉(zhuǎn)。個人所得稅方面，在現(xiàn)行個人所得稅法政策體系框架下，...

發(fā)放口罩和現(xiàn)金補(bǔ)貼都能企業(yè)所得稅稅前扣除，在稅務(wù)處理上有區(qū)別？尊敬的學(xué)員您好：如果是公司購買了口罩后發(fā)放給員工，可以作為勞動保護(hù)費處理，計入到勞保費用，是可以全額企業(yè)所得稅前扣除的，而且不涉及個人所得稅；如果是給每個人發(fā)放現(xiàn)金補(bǔ)貼，作為福利費核算的話，是在工資總額的14%以內(nèi)允許企業(yè)所得稅前扣除。另外...

業(yè)務(wù)招待費如何進(jìn)行稅前扣除？ 尊敬的學(xué)員您好：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。第一種情況：甲企業(yè)2019年度實際招待費22萬元，2019年度銷售收入10000萬元，22*60%=13.2萬元，10000*5‰為50萬元。13.2萬元＜50萬元，可稅前列支為13.2萬元，甲...

出口企業(yè)怎么開發(fā)票? 尊敬的學(xué)員您好：生產(chǎn)企業(yè)：使用升級后的增值稅系統(tǒng)開具普通發(fā)票代替原來的出口發(fā)票（普通發(fā)票二聯(lián)、五聯(lián)均可），今后其他類型出口發(fā)票一律不再使用，如有未繳銷的盡快繳銷。外貿(mào)企業(yè)：可以選擇“使用升級后的增值稅系統(tǒng)開具普通發(fā)票”或者“開具企業(yè)自制憑證”兩種方式。一般企業(yè)是直接按出口月份填開...

個稅匯算清繳什么情況下不需要辦理？尊敬的學(xué)員，您好：兩種需要辦理匯算清繳的情形為：1．2019年度已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請退稅的；2．2019年度綜合所得收入超過12萬元且需要補(bǔ)稅金額在400元以上的。納稅人若符合上述情形之一，則需要辦理年度匯算。符合下列五種情況之一的自然人無需進(jìn)行個稅的匯算清繳工作。情...

稅務(wù)常用設(shè)備有哪些？尊敬的學(xué)員，您好：金稅盤是由航天信息研發(fā)并生產(chǎn)的，金稅盤大部分以白色為主，俗稱白盤。稅控盤是由國家信息安全工程技術(shù)研究中心研制，目前由百望科技負(fù)責(zé)技術(shù)支持服務(wù)，屬于稅控新秀。稅控盤大多數(shù)是黑色的，俗稱黑盤。報稅盤，解決了之前的金稅卡與IC卡存儲空間不夠的問題，是供納稅人用于抄報稅、...

納稅人申購農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票需要攜帶什么材料？尊敬的學(xué)員，您好：納稅人申購農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票應(yīng)先到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取《企業(yè)申請購買增值稅專用發(fā)票、收購發(fā)票審批表》，填寫完并加蓋公章后，需要提交以下證件及資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票柜臺，辦理申請手續(xù)：1．《稅務(wù)登記證》副本及其復(fù)印件。2．經(jīng)辦人身份證復(fù)印件。3．《...

開具收購發(fā)票應(yīng)該具備哪些條件？尊敬的學(xué)員，您好：開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票應(yīng)該具備的條件：1．有固定經(jīng)營場所．倉儲設(shè)施或設(shè)備；并具備收購業(yè)務(wù)所必需的人員和資金；2．?dāng)M收購的農(nóng)產(chǎn)品屬于《農(nóng)產(chǎn)品征稅范圍注釋》列舉的農(nóng)產(chǎn)品；3．收購單位對外銷售的產(chǎn)品耗用的原材料屬于《農(nóng)產(chǎn)品征稅范圍注釋》列舉的農(nóng)產(chǎn)品；4．從事農(nóng)產(chǎn)品收...