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預(yù)繳的企業(yè)所得稅可以在申報企業(yè)所得稅的時候可以扣除嗎？尊敬的學(xué)員，您好：是可以扣除的。依據(jù)國稅函〔2010〕156號： 四、建筑企業(yè)總機構(gòu)應(yīng)匯總計算企業(yè)應(yīng)納所得稅，按照以下方法進行預(yù)繳：（一）總機構(gòu)只設(shè)跨地區(qū)項目部的，扣除已由項目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，按照其余額就地繳納；（二）總機構(gòu)只設(shè)二級分支機構(gòu)的，按照...

建筑企業(yè)的外地項目需要預(yù)繳企業(yè)所得稅嗎？尊敬的學(xué)員，您好：是需要預(yù)繳企業(yè)所得稅的。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》（國稅函〔2010〕156號）“建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部，應(yīng)按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機構(gòu)向項目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項目部...

實際繳納增值稅時怎么做分錄？尊敬的學(xué)員，您好：1．交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納當(dāng)月應(yīng)交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目（小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目），貸記“銀行存款”科目。2．交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“...

月末轉(zhuǎn)出未繳增值稅應(yīng)該怎么處理？尊敬的學(xué)員，您好：月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅，自“應(yīng)交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目。借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅說明：因政策不斷...

紅字發(fā)票備注欄是自己填內(nèi)容，還是自動彈出相關(guān)內(nèi)容，怎么寫比較規(guī)范？尊敬的學(xué)員，你好：是自己輸入的，這個根據(jù)具體情況填寫即可。目前運輸服務(wù)開具發(fā)票、提供建筑勞務(wù)開具發(fā)票、銷售或出租不動產(chǎn)開具發(fā)票、差額開票功能開具發(fā)票、預(yù)付卡業(yè)務(wù)開具發(fā)票等是需要按照稅務(wù)規(guī)定必須備注的。說明：因政策不斷變化，以上會計實操...

預(yù)交增值稅和未交增值稅明細科目怎么使用？尊敬的學(xué)員，您好：“預(yù)交增值稅”明細科目，核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額?！拔唇辉鲋刀悺泵骷毧颇浚怂阋话慵{稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“...

預(yù)繳增值稅月末要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？尊敬的學(xué)員，您好：月末企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目，借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅因為預(yù)交了增值稅，所以我們未交的增值稅就少了，這筆分錄是將預(yù)交的增值稅沖抵未交增值稅。說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參...

企業(yè)是生態(tài)農(nóng)莊需要繳稅嗎？尊敬的學(xué)員，您好：現(xiàn)在有些生態(tài)農(nóng)莊有其他的收入，比如餐飲收入、住宿收入，這些收入是不免企業(yè)所得稅的，月度超過10萬，季度超過30萬還需要繳納增值稅。但是對于銷售水果、蔬菜的收入是免征增值稅和企業(yè)所得稅的。說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)...

為什么小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票不能享受免稅優(yōu)惠？尊敬的學(xué)員，你好：小規(guī)模納稅人無論是自行開具專用發(fā)票還是到稅務(wù)局申請代開增值稅專用發(fā)票，都不能享受國家稅務(wù)總局公告2019年第4號里面的免征增值稅優(yōu)惠。收到專用發(fā)票的一方是能夠抵扣進項稅額的。如果開票一方這部分銷項稅額免了，但是收到發(fā)票一方又可以抵...