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不需要計提折舊。持有待售固定資產(chǎn)出售的賬務(wù)處理：一.持有待售固定資產(chǎn)的確認1.條件確認：企業(yè)已經(jīng)就處置該非流動資產(chǎn)作出決議。企業(yè)已經(jīng)與受讓方簽訂了不可撤銷的轉(zhuǎn)讓協(xié)議。該項轉(zhuǎn)讓將在一年內(nèi)完成。2.會計分錄：當(dāng)固定資產(chǎn)從正常使用狀態(tài)劃分為持有待售狀態(tài)時，會計分錄為：借：持有待售資產(chǎn)——固定資產(chǎn)累計折舊 貸...

是否可以抵扣進項稅需要結(jié)合以下不得抵扣范圍進行分析。下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他...

不屬于三公經(jīng)費??！叭苯?jīng)費包括因公出國(境)費、公務(wù)用車購置及運行費、公務(wù)接待費。因公出國(境)費，指公務(wù)出國(境)的住宿費、旅費、伙食補助費、雜費、培訓(xùn)費等支出;公務(wù)用車購置及運行費，是指公務(wù)用車購置費及租用費、燃料費、維修費、過路過橋費、保險費、安全獎勵費用等支出;公務(wù)接待費，是指各類公務(wù)接待(含外...

保證金可以退回來，但具體能否退還及退還的條件需根據(jù)不同情況來判斷，主要依據(jù)合同約定和相關(guān)法律規(guī)定。以下是具體分析：合同約定：如果合同中有關(guān)于保證金退還條件的明確約定，那么按照約定執(zhí)行。例如，合同約定在合同履行完畢且無違約情形下退還保證金，當(dāng)滿足這些條件時，收取保證金的一方應(yīng)當(dāng)退還。法定情形合同無效或...

地稅和契稅不一樣。在 2018 年國稅地稅機構(gòu)合并前，地稅是地方稅務(wù)局的簡稱，而契稅是一個具體的稅種，二者概念不同，且契稅是由地稅負責(zé)征收的稅種之一。以下是具體解釋：概念性質(zhì)地稅：是地方稅務(wù)機關(guān)的統(tǒng)稱，是負責(zé)征收地方稅、管理地方稅收事務(wù)的行政單位。在分稅制財政管理體制下，地方稅務(wù)局主要負責(zé)征收和管理由地方...

在我國稅收征管體系中，“地稅”（地方稅務(wù)局）和 “國稅”（國家稅務(wù)局）曾是兩套獨立的稅務(wù)機構(gòu)，核心區(qū)別圍繞征收稅種、管理權(quán)限、隸屬關(guān)系展開，服務(wù)于中央和地方的財政分配需求。不過需注意：2018 年我國進行了稅務(wù)機構(gòu)改革，將省級及以下國稅、地稅機構(gòu)合并，組建為國家稅務(wù)總局各地稅務(wù)局，實現(xiàn)了 “國稅地稅合并”...

了解存貨情況：掌握存貨種類、存放地點、數(shù)量及重要性，評估重大錯報風(fēng)險。審核盤點計劃：確認盤點時間、范圍、方法是否合理，確保覆蓋所有存貨。確定監(jiān)盤范圍：結(jié)合重要性原則，確定需監(jiān)盤的存貨項目，重點關(guān)注高價值、易錯報存貨。人員安排：委派經(jīng)驗豐富的審計人員，確保其熟悉存貨性質(zhì)和監(jiān)盤程序。推薦閱讀：進項稅額轉(zhuǎn)...

明確存貨的所有權(quán)歸屬，區(qū)分自有存貨與代管、代銷、寄存等非自有存貨。對于所有權(quán)不屬于企業(yè)的存貨，應(yīng)單獨存放并標(biāo)記，不納入企業(yè)存貨盤點范圍，防止稅務(wù)申報時重復(fù)計稅或漏稅。存貨監(jiān)盤時間應(yīng)盡量接近財務(wù)報表日，以確保盤點結(jié)果能準(zhǔn)確反映報表日的存貨狀況。若盤點日在報表日之前或之后，需通過倒推或順推測試，核實期間...

對交通運輸企業(yè)的車輛，征收費率超過運輸收人百分之十的，一律降到百分之十；京、津、滬由于車輛多，養(yǎng)路費收入大，征收標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)低于一般省、區(qū)，北京市由百分之十降到百分之八，上海、天津兩市可維持現(xiàn)在標(biāo)準(zhǔn)不變。征收率低于百分之十的江西省、西藏自治區(qū)，可以調(diào)到百分之十。對社會車輛，每噸位每月征收費額超過七十元的，...