實操就業(yè)一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模后增值稅發(fā)票該如何處理？
許多企業(yè)為了自身發(fā)展響應國家號召，由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為了小規(guī)模納稅人。但許多轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人后的企業(yè)，收到了轉(zhuǎn)登記前業(yè)務的增值稅專用發(fā)票。我們都知道進項稅額是可以抵扣的，但如果收到時已經(jīng)轉(zhuǎn)為了小規(guī)模納稅人企業(yè)，此時收到的增值稅專用發(fā)票又該如何處理呢？為了讓大家更好的了解其應對方法，就讓我們通過案例了解一二吧！
問：B公司2019年3月從一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，2019年5月份收到當年2月份購進原材料的增值稅專用發(fā)票，請問如何處理？
答：《國家稅務總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第18號）第四條規(guī)定，轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉(zhuǎn)登記日當期的期末留抵稅額，計入“應交稅費—待抵扣進項稅額”核算。轉(zhuǎn)登記日當期尚未取得的增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，轉(zhuǎn)登記納稅人在取得上述發(fā)票以后，應當持稅控設備，由主管稅務機關(guān)通過增值稅發(fā)票選擇確認平臺（稅務局端）為其辦理選擇確認。
該例中B公司在主管稅務機關(guān)為其辦理進項稅額選擇確認后，應將該筆購進原材料的進項稅額計入“應交稅費—待抵扣進項稅額”。
轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人后，許多賬務及稅務處理都要做出相應的改變，特別是對于轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票的處理更是要多加注意、小心謹慎哦！
（本文來源：國家稅務總局，由東奧會計在線整理，轉(zhuǎn)載須注明出處）
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