調(diào)減加計(jì)抵減額，形成了負(fù)數(shù)怎么納稅申報(bào)？

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：韓世龍2019-10-21 10:24:44

雖然“會(huì)計(jì)工作不單單是為納稅服務(wù)”的觀念深入人心，但是在實(shí)際上，納稅申報(bào)同樣是會(huì)計(jì)最重要的工作內(nèi)容之一。哪怕財(cái)稅政策有一絲更改，對(duì)于會(huì)計(jì)而言，納稅申報(bào)工作都可能發(fā)生巨大變化。

問：納稅人當(dāng)期按照規(guī)定調(diào)減加計(jì)抵減額，形成了負(fù)數(shù)怎么進(jìn)行納稅申報(bào)？

答：適用加計(jì)抵減政策的生產(chǎn)、生活服務(wù)業(yè)納稅人，當(dāng)期發(fā)生了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，按規(guī)定調(diào)減加計(jì)抵減額后，形成的可抵減額負(fù)數(shù)，應(yīng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》 “二、加計(jì)抵減情況”第4列“本期可抵減額”中，通過表中公式運(yùn)算，可抵減額負(fù)數(shù)計(jì)入當(dāng)期“期末余額”欄中。

問：納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，按規(guī)定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額怎么申報(bào)？

答：納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，按規(guī)定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，在申報(bào)時(shí)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》“（一）認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票”對(duì)應(yīng)欄次中。

一般納稅人在辦理納稅申報(bào)時(shí)，需要填報(bào)“一主表四附表”。而《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（五）》和《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》不再需要填報(bào)。

（本文來源：國(guó)家稅務(wù)總局，由東奧會(huì)計(jì)在線整理，轉(zhuǎn)載須注明出處）

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