開具紅字發(fā)票如何填寫增值稅納稅申報表？

來源：東奧會計在線責(zé)編：李巖2020-01-08 13:21:05

申報納稅是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，增值稅的納稅申報更是重中之重。與增值稅納稅申報息息相關(guān)的自然是增值稅發(fā)票，那么，在會計實務(wù)中，當(dāng)企業(yè)開具紅字增值稅發(fā)票時，該如何填寫增值稅納稅申報表呢？

問：我公司是一般納稅人，對外出租機(jī)電設(shè)備。2019年4月租賃服務(wù)中止，我公司開具了16%稅率的紅字增值稅專用發(fā)票，金額17.24萬元，稅額2.76萬元，應(yīng)如何填寫增值稅納稅申報表?

答：《關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第15號）規(guī)定，自2019年5月1日起，納稅人申報適用16%、10%等原增值稅稅率應(yīng)稅項目時，按照申報表調(diào)整前后的對應(yīng)關(guān)系，分別填寫相關(guān)欄次。

因此，你公司2019年4月份開具16%稅率的紅字增值稅專用發(fā)票，應(yīng)將紅字沖減的金額、稅額分別計入4月稅款所屬期的《增值稅納稅申報表附列資料（一）》第2行“13%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)"開具增值稅專用發(fā)票”對應(yīng)列次。

以上是小編為大家?guī)淼募t字增值稅納稅申報表填寫方法，希望對大家有所幫助！

（本文來源：國家稅務(wù)總局，由東奧會計在線整理，轉(zhuǎn)載須注明出處）

更多相關(guān)知識請點(diǎn)擊：稅務(wù)資訊