庫(kù)存現(xiàn)金比賬面金額少！缺失的錢去哪了？

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：韓世龍2020-02-27 15:10:39

我們?cè)?a href="http://m.life666.cn/scjy/" target="_blank">會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)工作中經(jīng)常會(huì)遇到各種問(wèn)題，例如承兌匯票沒(méi)有登記，應(yīng)收賬款沒(méi)有催收，員工費(fèi)用沒(méi)有報(bào)銷等。但是對(duì)比起來(lái)，最讓人驚慌的事情，莫過(guò)于忽然發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)柜里的錢少了。干過(guò)出納的我們，在管理現(xiàn)金時(shí)一定遇到過(guò)這種情況：有時(shí)候因?yàn)槊β刀L(zhǎng)時(shí)間沒(méi)有盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，偶然的一次盤(pán)點(diǎn)，卻發(fā)現(xiàn)實(shí)際的庫(kù)存現(xiàn)金要比賬面少很多。這時(shí)驚慌的你連忙尋找原因，并不斷詢問(wèn)自己：缺失的現(xiàn)金到底去哪了呢？

庫(kù)存現(xiàn)金少了，用專業(yè)一些的話來(lái)講叫做庫(kù)存現(xiàn)金短款。但是如果翻開(kāi)上次的現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，也許你會(huì)發(fā)現(xiàn)雖然庫(kù)存現(xiàn)金比賬面金額少很多，但是卻和上次盤(pán)點(diǎn)結(jié)果一模一樣。這就說(shuō)明問(wèn)題不是出在錢上，而是出在賬上。

憑證金額不實(shí)

庫(kù)存比賬面金額少，有時(shí)不是現(xiàn)金自己變少了，而是記賬憑證的金額不正確。比如付款5 000元，憑證上面記成了500元。當(dāng)然了，也有可能是收款300元，憑證上面卻記成了3 000元。這些都是導(dǎo)致庫(kù)存比賬面金額少的原因。

這種情況發(fā)生在隔月，需要從新填制憑證。針對(duì)金額錯(cuò)記的情況，會(huì)計(jì)人員可以采用紅字沖銷法。即先用紅字填制一張與原錯(cuò)誤憑證完全相同的記賬憑證，用紅字登記入賬，沖銷原有的錯(cuò)誤記錄；同時(shí)再用畫(huà)板 27 藍(lán)字填制一張正確的記賬憑證并注明時(shí)間，這樣就把原來(lái)的差錯(cuò)更正過(guò)來(lái)了。

收付金額未記

一般企業(yè)資金的收付，都是由網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬處理的，這樣做的好處是發(fā)生錯(cuò)誤可以有證據(jù)可循。但是發(fā)生某些特殊情況，我們不得不用現(xiàn)金進(jìn)行處理。例如發(fā)放未辦銀行卡的員工工資，收取他人現(xiàn)金還款等。發(fā)生過(guò)類似事件，你需要冷靜思考，是否有應(yīng)付款已付卻未入賬，應(yīng)收款未收先入賬的情況發(fā)生。

畫(huà)板 31 財(cái)務(wù)人員謹(jǐn)記，發(fā)生現(xiàn)金的交易，一定要寫(xiě)收據(jù)，并加蓋法定的財(cái)務(wù)章以明確責(zé)任。

不明原因缺失

庫(kù)存現(xiàn)金少了，卻未發(fā)現(xiàn)原因，就需要從上個(gè)月查起。核對(duì)上個(gè)月的庫(kù)存現(xiàn)金和賬面余額是否相符，相符說(shuō)明是這個(gè)月的問(wèn)題，不相符還需要繼續(xù)向前查找。如果核對(duì)前后現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表的金額，最后還是無(wú)法找出原因，并且現(xiàn)金確確實(shí)實(shí)的發(fā)生了缺失。那么很遺憾，你只能用自己的錢補(bǔ)賬了。

當(dāng)然，有些企業(yè)有關(guān)于這方面的規(guī)章制度。如果畫(huà)板 33 不是主觀原因丟失，可以寫(xiě)個(gè)申請(qǐng)，注明差錯(cuò)原因，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，用公司款補(bǔ)償，計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”。