匯算清繳時企業(yè)所得稅必填哪些表格？
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職場陪伴稅收是企業(yè)在發(fā)展中無法回避的一項支出，其中企業(yè)所得稅更是所有稅收中最重要的一項。而每到年度終了時，財務人員必然免不了對企業(yè)所得稅年度納稅申報表進行填報，并進行匯算清繳，結清應繳和應退的稅款。匯算清繳是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結算清繳工作，而企業(yè)所得稅就是需要結算清繳的稅種之一。那么關于表格的填寫，有哪些問題值得探討呢？
問：企業(yè)在匯算清繳時填報表單選擇報表，之后發(fā)現(xiàn)不需要填寫該表，或者發(fā)現(xiàn)表格沒有選全怎么辦?
答：系統(tǒng)只顯示在《填報表單》中勾選的附表，不勾選的不顯示（不需要企業(yè)補零申報）。企業(yè)在申報過程中發(fā)現(xiàn)需要增加或者刪除已經(jīng)在《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》完成選擇的報表，需要回到《填報表單》進行增加或者刪除相關報表的操作。且在完成整體申報前《填報表單》可進行反復修改，修改后不會影響與修改數(shù)據(jù)無關聯(lián)的數(shù)據(jù)。但與增加或者刪除的數(shù)據(jù)有關聯(lián)的其他報表數(shù)據(jù)需要修改或重新填報。
問：企業(yè)所得稅匯算清繳哪些表是必填表?
答：不同企業(yè)必填表的種類不相同，電子稅務局中會根據(jù)企業(yè)類型自動分配，填報表單的“選擇填報情況”中標灰的是系統(tǒng)默認的無需填寫和必須填寫的報表。
問：企業(yè)所得稅匯算清繳總分機構都需要報送哪些報表?
答：根據(jù)國家稅務總局公告2012 年第57號、國家稅務總局公告2011年第25號以及國家稅務總局公告2015年第31號的相關規(guī)定，匯總納稅企業(yè)總分機構需要報送的報表包括：
總機構：中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2018年版）、總機構以及下屬各分支機構的年度財務報表、總機構下屬各分支機構納稅調(diào)整項目明細表（表樣為A105000，分支機構：中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2017年版）、納稅調(diào)整項目明細表（A105000）、資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表（A105090） 。
以上就是企業(yè)所得稅匯算清繳的表格問題，希望大家在年末進行工作時可以加以借鑒。
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