違約金如何納稅？

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李巖2019-09-30 16:14:55

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違約金是按照當(dāng)事人的約定或者法律直接規(guī)定，一方當(dāng)事人違約時(shí)，應(yīng)向另一方支付的金錢。違約金在財(cái)務(wù)日常工作中經(jīng)常出現(xiàn)，那么，賠償?shù)倪`約金可以稅前抵扣嗎？收到的違約金需要繳納企業(yè)所得稅嗎？讓我們一起來(lái)看看吧！

違約金如何納稅？

一、賠償違約金可以稅前抵扣嗎？

企業(yè)賠償給合作方的違約金是可以進(jìn)行稅前抵扣的。

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定：“第十條在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：……（四）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失。”

但根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定：“第五十六條依照本法繳納的企業(yè)所得稅，以人民幣計(jì)算。所得以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算并繳納稅款?！?/p>

因此，企業(yè)賠償給合作方的違約金是可以進(jìn)行稅前抵扣的。

二、收到的違約金需要繳納企業(yè)所得稅嗎？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令〔2007〕63號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《企業(yè)所得稅法》）規(guī)定：“第六條企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額。包括： ……（九）其他收入?！?/p>

以及《國(guó)務(wù)院中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令〔2007〕512號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》）規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第六條第九項(xiàng)所稱其他收入，是指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第一項(xiàng)至第八項(xiàng)規(guī)定的收入外的其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等?！?/p>

企業(yè)收到的違約金屬于企業(yè)的其他收入，需要依法納稅。

企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)難免遇到一些特殊問題，無(wú)論是作為違約方進(jìn)行賠償，還是作為接受賠償?shù)囊环?，我們都要合法合?guī)的進(jìn)行相關(guān)的稅務(wù)處理。以上是小編為大家?guī)?lái)的違約金納稅問題，希望對(duì)大家有所幫助！

（本文是東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)，轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明來(lái)自東奧會(huì)計(jì)在線）

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