實際繳納增值稅時怎么做會計分錄？

來源：東奧會計在線責(zé)編：李巖2020-02-04 12:22:39

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作為財務(wù)人我們需要對企業(yè)的資產(chǎn)流動按照規(guī)定進(jìn)行入賬工作，這里自然也包括企業(yè)繳納的各項稅費。雖然，我們都知道企業(yè)繳納稅費也是需要入賬的，但不同的企業(yè)繳納的稅費也有所差異，也就影響著入賬的方法。那么，在會計實務(wù)中，企業(yè)實際繳納增值稅時怎么做會計分錄呢？

實際繳納增值稅時怎么做會計分錄？

問：實際繳納增值稅時怎么做會計分錄？

答：根據(jù)關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知（財會[2016]22號）規(guī)定，交納增值稅要分如下情況進(jìn)行賬務(wù)處理：
1．交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納當(dāng)月應(yīng)交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目（小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目），貸記“銀行存款”科目。
2．交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。
3．預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)預(yù)繳增值稅時，借記“應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，借記“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅”科目。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后，應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時方可從“應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目。
4．減免增值稅的賬務(wù)處理。對于當(dāng)期直接減免的增值稅，借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記損益類相關(guān)科目。

（內(nèi)容來源于：財政部）

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