企業(yè)所得稅熱點問題（2022年11月）
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1. 企業(yè)所得稅的股權轉讓所得如何確認和計算?
答：根據《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)規(guī)定“三、關于股權轉讓所得確認和計算問題
企業(yè)轉讓股權收入，應于轉讓協(xié)議生效、且完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。轉讓股權收入扣除為取得該股權所發(fā)生的成本后，為股權轉讓所得。企業(yè)在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額?！?/p>
2. 企業(yè)在非貨幣性資產捐贈過程中發(fā)生的運費、保險費、人工費用等相關支出，是否可以在企業(yè)所得稅前扣除?
答：根據《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干政策征管口徑問題的公告》(國家稅務總局公告2021年第17號)規(guī)定：“一、關于公益性捐贈支出相關費用的扣除問題
企業(yè)在非貨幣性資產捐贈過程中發(fā)生的運費、保險費、人工費用等相關支出，凡納入國家機關、公益性社會組織開具的公益捐贈票據記載的數(shù)額中的，作為公益性捐贈支出按照規(guī)定在稅前扣除;上述費用未納入公益性捐贈票據記載的數(shù)額中的，作為企業(yè)相關費用按照規(guī)定在稅前扣除?！?/p>
3. 企業(yè)所得稅法對股息、紅利等權益性投資收益的收入確認時間?
答：一、根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)第十七條第二款規(guī)定：“股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)?！?/p>
二、 根據《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)規(guī)定：“四、關于股息、紅利等權益性投資收益收入確認問題
企業(yè)權益性投資取得股息、紅利等收入，應以被投資企業(yè)股東會或股東大會作出利潤分配或轉股決定的日期，確定收入的實現(xiàn)?！?/p>
4. 企業(yè)外購符合固定資產或無形資產確認條件的軟件，其折舊或攤銷年限最短為幾年?
答：根據《財政部國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)規(guī)定：“七、企業(yè)外購的軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以按照固定資產或無形資產進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年(含)?！?/p>
5. 享受企業(yè)所得稅研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠的研發(fā)活動如何界定?
答：根據《財政部國家稅務總局科技部關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)規(guī)定：“一、研發(fā)活動及研發(fā)費用歸集范圍。
本通知所稱研發(fā)活動，是指企業(yè)為獲得科學與技術新知識，創(chuàng)造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品(服務)、工藝而持續(xù)進行的具有明確目標的系統(tǒng)性活動。
……
六、 執(zhí)行時間
本通知自2016年1月1日起執(zhí)行?！?/p>
以上內容來源于：北京市稅務局，點擊查看政策原文>>
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