企業(yè)預繳申報時是否可享研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策？

來源：東奧會計在線責編：會計實操2022-12-15 11:08:10

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企業(yè)預繳申報時是否可享研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策？

留言時間：2022年10月24日答復時間：2022年10月25日答復單位：國家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局納稅服務(wù)和宣傳中心

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步落實研發(fā)費用加計扣除政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2021年第28號)規(guī)定：“一、關(guān)于2021年度享受研發(fā)費用加計扣除政策問題

(一)企業(yè)10月份預繳申報第3季度(按季預繳)或9月份(按月預繳)企業(yè)所得稅時，可以自主選擇就前三季度研發(fā)費用享受加計扣除優(yōu)惠政策。對10月份預繳申報期未選擇享受優(yōu)惠的，可以在2022年辦理2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳時統(tǒng)一享受。

(二)企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除政策采取‘真實發(fā)生、自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤霓k理方式，由企業(yè)依據(jù)實際發(fā)生的研發(fā)費用支出，自行計算加計扣除金額，填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》享受稅收優(yōu)惠，并根據(jù)享受加計扣除優(yōu)惠的研發(fā)費用情況(前三季度)填寫《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》(A107012)?！堆邪l(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》(A107012)與政策規(guī)定的其他資料一并留存?zhèn)洳椤?/p>

……

四、執(zhí)行時間

本公告第一條適用于2021年度?！?/p>

根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2021年第13號)規(guī)定：“二、企業(yè)預繳申報當年第3季度(按季預繳)或9月份(按月預繳)企業(yè)所得稅時，可以自行選擇就當年上半年研發(fā)費用享受加計扣除優(yōu)惠政策，采取‘自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤k理方式。

符合條件的企業(yè)可以自行計算加計扣除金額，填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》享受稅收優(yōu)惠，并根據(jù)享受加計扣除優(yōu)惠的研發(fā)費用情況(上半年)填寫《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》(A107012)?！堆邪l(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》(A107012)與相關(guān)政策規(guī)定的其他資料一并留存?zhèn)洳椤?/p>

企業(yè)辦理第3季度或9月份預繳申報時，未選擇享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策的，可在次年辦理匯算清繳時統(tǒng)一享受。

……

四、本公告自2021年1月1日起執(zhí)行?！?/p>

以上內(nèi)容來源于：河北省稅務(wù)局，點擊查看政策原文>>

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說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準。

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