一文梳理個(gè)體工商戶增值稅、個(gè)人所得稅申報(bào)的五個(gè)常見易錯(cuò)點(diǎn)
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職場陪伴很多會(huì)計(jì)人員和納稅人都有一個(gè)共同的疑問，那就是為什么月銷售額不超過10萬元的小規(guī)模納稅人也要進(jìn)行納稅申報(bào)呢？這里主要是因?yàn)榉蠗l件免征增值稅的小規(guī)模納稅人，也需要按時(shí)申報(bào)納稅。下面這篇文章為大家整理了關(guān)于個(gè)體工商戶日常申報(bào)中，增值稅和個(gè)人所得稅常見的五個(gè)易錯(cuò)點(diǎn)，快來一起學(xué)習(xí)吧！
易錯(cuò)點(diǎn)一
認(rèn)為個(gè)體工商戶免征增值稅等于不報(bào)稅
個(gè)體戶中的增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元），免征增值稅。但是這并不等于不申報(bào)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料。
同時(shí)，申報(bào)小規(guī)模納稅人增值稅時(shí)，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（含10萬元）或按季度不超過30萬元（含30萬元）的，免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第11行“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”；合計(jì)月銷售額超過10萬元或按季度超過30萬元的，應(yīng)相應(yīng)填寫“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”。
易錯(cuò)點(diǎn)二
開具1%發(fā)票時(shí)減征額未填寫，漏填減免稅申報(bào)表
按照1%征收率開具的增值稅發(fā)票，減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第3行“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”，對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算填寫在主表第18行“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次，不能漏填減免稅申報(bào)表。
易錯(cuò)點(diǎn)三
混淆個(gè)體戶定期定額申報(bào)和查賬征收個(gè)稅申報(bào)
若是定期定額戶
季度經(jīng)營額、所得額未超過核定定額的，按照核定的定額進(jìn)行定期定額簡易申報(bào)（批扣），若個(gè)體戶簡易申報(bào)失敗或未簽署自然人三方協(xié)議的，進(jìn)行定期定額自行申報(bào)，繳納個(gè)人所得稅；
如經(jīng)營額、所得額超出定額，超過定額的經(jīng)營額、所得額所應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅應(yīng)辦理定期定額戶自行申報(bào)。
若是查賬征收
則按月（季）度進(jìn)行經(jīng)營所得個(gè)人所得稅申報(bào)，在次年3月31日進(jìn)行年度經(jīng)營所得申報(bào)。
易錯(cuò)點(diǎn)四
申報(bào)經(jīng)營所得A表時(shí)，“收入總額”、“成本費(fèi)用”等數(shù)據(jù)僅填寫本月（季）度發(fā)生額
在申報(bào)經(jīng)營所得A表時(shí)，需注意填寫的數(shù)據(jù)為本年累計(jì)數(shù)。
“收入總額”：
填寫本年度開始經(jīng)營月份起截至本期從事經(jīng)營以及與經(jīng)營有關(guān)的活動(dòng)取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項(xiàng)收入總額。
“成本費(fèi)用”：
填寫本年度開始經(jīng)營月份起截至本期實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失及其他支出的總額。
易錯(cuò)點(diǎn)五
申報(bào)經(jīng)營所得時(shí)，與綜合所得重復(fù)扣除減除費(fèi)用及其他扣除
同時(shí)取得綜合所得和經(jīng)營所得的納稅人，可在綜合所得或經(jīng)營所得中申報(bào)減除費(fèi)用6萬元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復(fù)申報(bào)減除。
文章來源于：上海稅務(wù)公眾號(hào)
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