全了！7張表講清個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除要點(diǎn)
熱門崗位
就業(yè)咨詢
職場(chǎng)陪伴隨著個(gè)人所得稅改革的深入，專項(xiàng)附加扣除政策的實(shí)施已經(jīng)成為大家關(guān)注的焦點(diǎn)。為了幫助大家更好地了解這一政策要點(diǎn)，下文整理了七張表格，將從不同方面詳細(xì)解讀個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除的要點(diǎn)。這些表格涵蓋了政策適用范圍、扣除標(biāo)準(zhǔn)、申報(bào)流程等信息，讓大家一目了然地了解政策全貌。下面讓我們一起來看看這七張表格，詳細(xì)了解個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除的相關(guān)內(nèi)容。
1.子女教育支出如何扣除
扣除 范圍 | 學(xué)前教育支出 | 學(xué)歷教育支出 |
滿3周歲至小學(xué)入學(xué)前（不包括0-3歲階段） | 義務(wù)教育（小學(xué)、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)、技工教育)、高等教育（大學(xué)?？啤⒋髮W(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育） | |
扣除 方式 | 定額扣除 | 定額扣除 |
扣除 標(biāo)準(zhǔn) | 2000元/月/每個(gè)子女 | |
扣除 主體 | 父母（法定監(jiān)護(hù)人）各扣除50% | |
父母（法定監(jiān)護(hù)人）選擇一方全額扣除 | ||
注意 事項(xiàng) | 1. 子女在境內(nèi)學(xué)校或境外學(xué)校接受教育，在公辦學(xué)校或民辦學(xué)校接受教育均可享受。 2. 子女已經(jīng)不再接受全日制學(xué)歷教育的不可以填報(bào)子女教育專項(xiàng)附加扣除。 3. 具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。 4. 納稅人子女在境內(nèi)接受教育的，享受子女教育專項(xiàng)扣除不需留存任何資料。納稅人子女在境外接受教育的，應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證等相關(guān)教育的證明資料備查。 | |
2.繼續(xù)教育支出如何扣除
扣除 范圍 | 學(xué)歷繼續(xù)教育支出 | 技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出 | 專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出 |
境內(nèi)學(xué)歷（學(xué)位）教育期間 | 取得證書的年度 | ||
扣除 方式 | 定額扣除 | 定額扣除 | |
扣除 標(biāo)準(zhǔn) | 400元/月 最長不超過48個(gè)月 | 3600元 | |
扣除 主體 | 本人扣除 | 本人扣除 | |
個(gè)人接受本科（含）以下學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，可以選擇由其父母扣除。 | |||
注意 事項(xiàng) | 1.對(duì)同時(shí)接受多個(gè)學(xué)歷繼續(xù)教育，或者同時(shí)取得多個(gè)職業(yè)資格證書的，只需填報(bào)其中一個(gè)即可。但如果同時(shí)存在學(xué)歷繼續(xù)教育、職業(yè)資格繼續(xù)教育兩類繼續(xù)教育情形，則每一類都要填寫。 2. 納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應(yīng)當(dāng)留存相關(guān)證書等資料備查。 | ||
3.大病醫(yī)療支出如何扣除
扣除 范圍 | 基本醫(yī)保相關(guān)醫(yī)藥費(fèi)除去醫(yī)保報(bào)銷后發(fā)生的支出 | ||
個(gè)人負(fù)擔(dān)（醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分 | |||
扣除 方式 | 限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除 | ||
扣除 標(biāo)準(zhǔn) | 每年在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除 | ||
扣除 主體 | 醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除； | ||
未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。 | |||
注意 事項(xiàng) | 1.次年匯算清繳時(shí)享受扣除。 2.納稅人應(yīng)當(dāng)留存大病患者醫(yī)藥服務(wù)收費(fèi)及醫(yī)保報(bào)銷相關(guān)票據(jù)原件或復(fù)印件，或者醫(yī)療保障部門出具的納稅年度醫(yī)藥費(fèi)用清單等資料備查。 | ||
溫馨 提示 | 可通過手機(jī)下載“國家醫(yī)保服務(wù)平臺(tái)”APP并注冊(cè)、登錄、激活醫(yī)保電子憑證后，通過首頁的“年度費(fèi)用匯總查詢”模塊查詢大病醫(yī)療相關(guān)數(shù)額。 | ||
4.住房貸款利息支出如何扣除
扣除 范圍 | 納稅人本人或其配偶單獨(dú)或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出 | ||
實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度 （不超過240個(gè)月） | |||
扣除 方式 | 定額扣除 | ||
扣除 標(biāo)準(zhǔn) | 1000元/月 | ||
扣除 主體 | 經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。 | ||
夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款利息，婚后可選擇其中一套房，由購買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，或?qū)Ω髯再徺I住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。 | |||
注意 事項(xiàng) | 1.所稱首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。 2.納稅人應(yīng)當(dāng)留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證備查。 | ||
5.住房租金支出如何扣除
扣除 范圍 | 納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出 | ||
直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國務(wù)院確定城市 | 市轄區(qū)戶籍人口 >100萬 | 市轄區(qū)戶籍人口 ≤100萬 | |
扣除 方式 | 定額扣除 | ||
扣除 標(biāo)準(zhǔn) | 1500元/月 | 1100元/月 | 800元/月 |
扣除 主體 | 簽訂租賃合同的承租人 | ||
夫妻雙方主要工作城市相同：只能由一方（即承租人）扣除 | |||
夫妻雙方主要工作城市不同，且各自在其主要工作城市都沒有住房的：分別扣除 | |||
注意 事項(xiàng) | 1.納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除。 2. 納稅人應(yīng)當(dāng)留存住房租賃合同、協(xié)議等有關(guān)資料備查。 | ||
6.贍養(yǎng)老人支出如何扣除
扣除 范圍 | 納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出 | ||
被贍養(yǎng)人是指年滿60周歲（含）的父母，以及子女均已去世的年滿60周歲的祖父母、外祖父母。 | |||
獨(dú)生子女 | 非獨(dú)生子女 | ||
扣除 方式 | 定額扣除 | 定額扣除 | |
扣除 標(biāo)準(zhǔn) | 3000元/月 | 每人不超過1500元/月（分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度） | |
扣除 主體 | 本人扣除 | 平均分?jǐn)偅?/strong>贍養(yǎng)人平均分?jǐn)?/p> | |
約定分?jǐn)偅?/strong>贍養(yǎng)人自行約定分?jǐn)偙壤?/p> | |||
指定分?jǐn)偅?/strong>由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偙壤?/p> | |||
注意 事項(xiàng) | 1.指定分?jǐn)偧凹s定分?jǐn)偙仨毢炗啎鎱f(xié)議。 2.指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)偂?/p> 3.具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。 4.只需填報(bào)相關(guān)信息即可，無需報(bào)送資料。 | ||
7.嬰幼兒照護(hù)支出如何扣除
扣除 范圍 | 納稅人照護(hù)3歲以下嬰幼兒的相關(guān)支出 | ||
從嬰幼兒出生的當(dāng)月至年滿3周歲的前一個(gè)月 | |||
扣除 方式 | 定額扣除 | ||
扣除 標(biāo)準(zhǔn) | 2000元/月/每孩 | ||
扣除 主體 | 父母（監(jiān)護(hù)人）可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除。 | ||
父母（監(jiān)護(hù)人）也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。 | |||
注意 事項(xiàng) | 1.具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。 2.納稅人需要留存子女的出生醫(yī)學(xué)證明等資料備查。 | ||
溫 馨 提 示
本文所稱父母，是指生父母、繼父母、養(yǎng)父母。所稱子女，是指婚生子女、非婚生子女、繼子女、養(yǎng)子女。父母之外的其他人擔(dān)任未成年人的監(jiān)護(hù)人的，比照?qǐng)?zhí)行。
納稅人首次享受專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)將專項(xiàng)附加扣除相關(guān)信息提交扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)將相關(guān)信息報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，納稅人對(duì)所提交信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。專項(xiàng)附加扣除信息發(fā)生變化的，納稅人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)信息。
個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除額一個(gè)納稅年度扣除不完的，不能結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。
納稅人需要留存?zhèn)洳榈南嚓P(guān)資料應(yīng)當(dāng)自法定匯算期結(jié)束后保存五年，扣繳義務(wù)人需要留存?zhèn)洳榈南嚓P(guān)資料應(yīng)當(dāng)自預(yù)扣預(yù)繳年度的次年起保存五年。
文章來源于：河南稅務(wù)公眾號(hào)
想了解更多財(cái)稅資訊，請(qǐng)點(diǎn)擊財(cái)稅熱點(diǎn)
說明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
熱門問答
相關(guān)文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)