【收藏】暫估成本未取得發(fā)票，企業(yè)所得稅該如何處理？
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職場陪伴根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)于已驗(yàn)收入庫的購進(jìn)商品，但發(fā)票尚未收到的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月末合理估計(jì)入庫成本。那么，暫估成本一直沒有取得發(fā)票怎么辦？無法取得發(fā)票的成本費(fèi)用可以列支嗎？今天為大家梳理了4個(gè)企業(yè)所得稅知識(shí)點(diǎn)，一起學(xué)習(xí)下吧！
知識(shí)點(diǎn)1
我公司有一些暫估的成本一直沒有取得發(fā)票，在做季度預(yù)繳時(shí)，是否需要調(diào)整成本呢
企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。
知識(shí)點(diǎn)2
暫估的成本最晚何時(shí)取得發(fā)票呢
企業(yè)應(yīng)在當(dāng)年度企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期結(jié)束前(次年5月31日前)取得稅前扣除憑證。
知識(shí)點(diǎn)3
如果對(duì)方已經(jīng)失聯(lián)，或者破產(chǎn)、注銷，無法取得發(fā)票怎么辦
企業(yè)在補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實(shí)支出真實(shí)性后，其支出允許稅前扣除。
文章來源于：上海稅務(wù)公眾號(hào)
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