房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅常見問答

來源：東奧會計在線責編：劉凱莉2025-06-13 10:40:06

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房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅常見問答涵蓋了諸多方面，無論是對于房產(chǎn)所有者、土地使用者，還是相關財稅人員來說，了解這些問題都至關重要。

企業(yè)出租房產(chǎn)，如何計算繳納房產(chǎn)稅？企業(yè)出租房產(chǎn)，如何計算繳納房產(chǎn)稅？

根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》（國發(fā)〔1986〕90號）和《財政部國家稅務總局關于營改增后契稅房產(chǎn)稅土地增值稅個人所得稅計稅依據(jù)問題的通知》（財稅〔2016〕43號）規(guī)定：

房產(chǎn)出租的，以不含增值稅的租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，按照12%的稅率計算繳納房產(chǎn)稅。同時，根據(jù)《財政部稅務總局住房城鄉(xiāng)建設部關于完善住房租賃有關稅收政策的公告》（財政部稅務總局住房城鄉(xiāng)建設部公告2021年第24號）規(guī)定：對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織向個人、專業(yè)化規(guī)?；》孔赓U企業(yè)出租住房的，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

房產(chǎn)稅稅率是如何規(guī)定的？

根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》（國發(fā)〔1986〕90號）規(guī)定：房產(chǎn)稅的稅率，依照房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為1.2%；依照房產(chǎn)租金收入計算繳納的，稅率為12%。

小微企業(yè)申報繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅是否有減半優(yōu)惠政策？

自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是什么？

房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，應按照會計帳簿所記載的房產(chǎn)原值一次減除30%后的余值計算。

沒有房產(chǎn)原值作為依據(jù)的由房產(chǎn)所在地稅務機關參考同類房產(chǎn)核定。

房產(chǎn)出租的以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。

政策來源于：天津稅務公眾號

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