如何開具紅字?jǐn)?shù)電發(fā)票？

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：劉凱莉2025-10-09 11:34:33

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根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于推廣應(yīng)用全面數(shù)字化電子發(fā)票的公告》(國家稅務(wù)總局公告2024年第11號)規(guī)定，八、藍(lán)字?jǐn)?shù)電發(fā)票開具后，如發(fā)生銷售退回(包括全部退回和部分退回)、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止(包括全部中止和部分中止)、銷售折讓等情形的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具紅字?jǐn)?shù)電發(fā)票。

(一)藍(lán)字?jǐn)?shù)電發(fā)票未進(jìn)行用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的，開票方發(fā)起紅沖流程，并直接開具紅字?jǐn)?shù)電發(fā)票。農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、報(bào)廢產(chǎn)品收購發(fā)票、光伏收購發(fā)票等，無論是否進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)，均由開票方發(fā)起紅沖流程，并直接開具紅字?jǐn)?shù)電發(fā)票。

(二)藍(lán)字?jǐn)?shù)電發(fā)票已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的(用于出口退稅勾選和確認(rèn)的仍按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行)，開票方或受票方均可發(fā)起紅沖流程，并經(jīng)對方確認(rèn)《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》(以下簡稱《確認(rèn)單》，見附件2)后，由開票方開具紅字?jǐn)?shù)電發(fā)票。《確認(rèn)單》發(fā)起后72小時(shí)內(nèi)未經(jīng)確認(rèn)的，自動作廢。若藍(lán)字?jǐn)?shù)電發(fā)票已用于出口退稅勾選和確認(rèn)的，需操作進(jìn)貨憑證信息回退并確認(rèn)通過后，由開票方發(fā)起紅沖流程，并直接開具紅字?jǐn)?shù)電發(fā)票。

受票方已將數(shù)電發(fā)票用于增值稅申報(bào)抵扣的，應(yīng)暫依《確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得開票方開具的紅字?jǐn)?shù)電發(fā)票后，與《確認(rèn)單》一并作為記賬憑證。

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十二、本公告自2024年12月1日起施行。

政策來源于：中國稅務(wù)報(bào)公眾號

說明：因政策不斷變化，以上會計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。