個(gè)人養(yǎng)老金怎么繳？如何享受稅收優(yōu)惠政策
熱門崗位
就業(yè)咨詢
職場(chǎng)陪伴個(gè)人養(yǎng)老金究竟該如何繳納？在繳納過(guò)程中有哪些具體的方式與流程？又怎樣才能享受到與之相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策呢？關(guān)于這些大家普遍關(guān)心的問(wèn)題，來(lái)為您一一解答
我國(guó)多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系包括哪些內(nèi)容?
我國(guó)多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系由三個(gè)部分組成，第一支柱是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，包括職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，采取社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的制度模式，立足于?；?第二支柱是企業(yè)年金和職業(yè)年金，由用人單位及其職工建立，采取個(gè)人賬戶方式管理，實(shí)行完全積累，主要發(fā)揮補(bǔ)充作用;第三支柱是個(gè)人養(yǎng)老金和其他個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)，由個(gè)人自愿參加，實(shí)行完全積累，旨在滿足人民群眾更高層次的養(yǎng)老需求。
什么是個(gè)人養(yǎng)老金?
個(gè)人養(yǎng)老金是指政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，采取個(gè)人賬戶模式，由個(gè)人繳費(fèi)，實(shí)行完全積累，市場(chǎng)化運(yùn)行，并與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)(職業(yè))年金相銜接。
參加個(gè)人養(yǎng)老金有什么好處?
一是可以享受稅收優(yōu)惠政策;
二是在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金和職業(yè)年金的基礎(chǔ)上，再增加一份積累，退休后再多一份收入;
三是可以幫助個(gè)人理性規(guī)劃養(yǎng)老資金。
哪些人可以參加個(gè)人養(yǎng)老金?
在中國(guó)境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者，都可以自愿參加個(gè)人養(yǎng)老金制度。
已經(jīng)領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的人員不能參加個(gè)人養(yǎng)老金制度。
如何開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶?
參加個(gè)人養(yǎng)老金，需要開(kāi)立兩個(gè)賬戶：首先，通過(guò)國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)、全國(guó)人社政務(wù)服務(wù)平臺(tái)、電子社?？?、“掌上12333”(以下簡(jiǎn)稱全國(guó)統(tǒng)一線上服務(wù)入口)和商業(yè)銀行等渠道，在個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)建立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶，用于信息記錄、查詢和服務(wù)等。其次，在符合規(guī)定的商業(yè)銀行開(kāi)立或者指定個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶，用于繳費(fèi)、購(gòu)買產(chǎn)品、歸集收益、領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金等。這兩個(gè)賬戶都是唯一的，且互相對(duì)應(yīng)。其中，通過(guò)商業(yè)銀行渠道，可以一次性開(kāi)立這兩個(gè)賬戶。
需要說(shuō)明的是，個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶不同于現(xiàn)有的商業(yè)銀行結(jié)算賬戶，是參加人用于參加個(gè)人養(yǎng)老金制度、享受稅收優(yōu)惠政策的專用賬戶。
個(gè)人可以更換個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的開(kāi)戶銀行嗎?
可以。參加人每年可以變更兩次個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶開(kāi)戶銀行，參加人要求變更開(kāi)戶銀行的，需先向原開(kāi)戶銀行申請(qǐng)，將原個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶變更為“轉(zhuǎn)移”狀態(tài)，并經(jīng)人力資源社會(huì)保障部個(gè)人養(yǎng)老金信息平臺(tái)審核通過(guò)后，選擇其他商業(yè)銀行開(kāi)立新的個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶。同時(shí)，應(yīng)將原賬戶中的資金轉(zhuǎn)移至新的個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(已購(gòu)買的個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品待贖回后再轉(zhuǎn)移)，全部轉(zhuǎn)移后注銷原資金賬戶。賬戶轉(zhuǎn)移申請(qǐng)實(shí)時(shí)生效，參加人在原開(kāi)戶銀行申請(qǐng)“轉(zhuǎn)移”成功后，即可至新的銀行開(kāi)立新的資金賬戶。
個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)有限額嗎?
個(gè)人養(yǎng)老金目前每年繳費(fèi)上限為12000元，超過(guò)限額不允許繳存。參加人可以自主決定是全程參加還是部分年度參加，以及年度內(nèi)繳納多少、一次性繳納還是分次繳納。根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平、多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系發(fā)展情況，國(guó)家將適時(shí)調(diào)整繳費(fèi)上限。
個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)方式有哪些?
個(gè)人養(yǎng)老金支持多元化繳費(fèi)方式，參加人可以使用現(xiàn)金、手機(jī)銀行或個(gè)人網(wǎng)銀等渠道向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶繳費(fèi)。
個(gè)人養(yǎng)老金可以投資哪些金融產(chǎn)品?
個(gè)人養(yǎng)老金可以購(gòu)買的金融產(chǎn)品采取名單式管理，包括儲(chǔ)蓄存款、理財(cái)產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金和國(guó)債等，具體金融產(chǎn)品由監(jiān)管部門確定，并通過(guò)個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)、金融行業(yè)平臺(tái)公布和更新。進(jìn)入個(gè)人養(yǎng)老金投資范圍的產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)具備運(yùn)作安全、成熟穩(wěn)定、標(biāo)的規(guī)范、側(cè)重長(zhǎng)期保值等特征。參加人可以根據(jù)偏好選擇購(gòu)買其中的產(chǎn)品，其中，通過(guò)個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶在開(kāi)戶銀行線上購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，無(wú)需“錄音錄像”。
為保障參加人的知情權(quán)，國(guó)家要求金融機(jī)構(gòu)做好個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品資產(chǎn)配置公示和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)確定，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)提示，并依規(guī)開(kāi)展投資咨詢服務(wù)。國(guó)家鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)在與參加人協(xié)商一致的情況下，探索開(kāi)展默認(rèn)投資服務(wù)。需要說(shuō)明的是，個(gè)人養(yǎng)老金采取市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)，存在投資風(fēng)險(xiǎn)，參加人需謹(jǐn)慎選擇。
個(gè)人養(yǎng)老金的領(lǐng)取條件有哪些?
為確保實(shí)現(xiàn)補(bǔ)充養(yǎng)老功能，參加人一般要在達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡時(shí)才能領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。同時(shí)，考慮到個(gè)人養(yǎng)老金由個(gè)人繳費(fèi)，封閉運(yùn)行期限較長(zhǎng)，為解決特殊情況需要提前支取的問(wèn)題，現(xiàn)行政策規(guī)定，當(dāng)參加人完全喪失勞動(dòng)能力、出國(guó)(境)定居、患重大疾病或者領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金達(dá)到一定條件、正在領(lǐng)取最低生活保障金，以及符合國(guó)家規(guī)定的其他條件時(shí)，可以領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。參加人身故的，其個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶中的資產(chǎn)可以繼承。
個(gè)人養(yǎng)老金怎么領(lǐng)取?
參加人達(dá)到領(lǐng)取條件后，可以根據(jù)需要贖回相應(yīng)的個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品，并通過(guò)各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、全國(guó)統(tǒng)一線上服務(wù)入口和個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶開(kāi)戶銀行等渠道提出領(lǐng)取申請(qǐng)，經(jīng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核實(shí)后，由開(kāi)戶銀行將個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)放至本人社?？ㄣy行賬戶。
如何享受個(gè)人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策?
分三個(gè)環(huán)節(jié)，分別為繳費(fèi)環(huán)節(jié)、投資環(huán)節(jié)和領(lǐng)取環(huán)節(jié)。在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除;在投資環(huán)節(jié)，對(duì)計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅;在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，其繳納的稅款計(jì)入“工資、薪金所得”項(xiàng)目。
舉例說(shuō)明：某職工年收入18萬(wàn)元，在未進(jìn)行個(gè)人養(yǎng)老金繳存前，扣除減除費(fèi)用5萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)后，應(yīng)納稅所得額為4.6萬(wàn)元，則需要繳納個(gè)人所得稅為2080元(=4.6萬(wàn)元×10%-2520元)(注：2520元為速算扣除數(shù))，如果按照每年1.2萬(wàn)元的限額繳納個(gè)人養(yǎng)老金，經(jīng)扣除個(gè)人養(yǎng)老金后應(yīng)納稅所得額為3.4萬(wàn)元，需要繳納個(gè)人所得稅為1020元[=(4.6萬(wàn)元-1.2萬(wàn)元)×3%]。共節(jié)稅1060元。
如何在個(gè)人所得稅年度匯算清繳申報(bào)中進(jìn)行稅前扣除?
為方便納稅人及時(shí)享受政策，稅務(wù)部門對(duì)辦稅系統(tǒng)進(jìn)行了優(yōu)化升級(jí)，在手機(jī)“個(gè)人所得稅”APP上線了“一站式”申報(bào)(免下載憑證)新功能，可以直接獲取參加人在個(gè)人養(yǎng)老金管理服務(wù)平臺(tái)的個(gè)人養(yǎng)老金繳存信息并申報(bào)個(gè)人養(yǎng)老金個(gè)人所得稅扣除，無(wú)需下載個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)憑證。填報(bào)扣除個(gè)人養(yǎng)老金操作流程如下：
第一步：進(jìn)入申報(bào)頁(yè)面。打開(kāi)“個(gè)人所得稅”APP，點(diǎn)擊首頁(yè)下方菜單欄【辦&查】-【個(gè)人養(yǎng)老金扣除管理】功能，進(jìn)入功能首頁(yè)。在“個(gè)人養(yǎng)老金扣除管理”界面，點(diǎn)擊【“一站式”申報(bào)(免下載憑證)】。
第二步：確認(rèn)憑證信息。選擇【憑證類型】和【憑證時(shí)間】，滑動(dòng)驗(yàn)證條，驗(yàn)證通過(guò)后，點(diǎn)擊【確定】，查詢本人的個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)憑證信息。進(jìn)入扣除信息確認(rèn)頁(yè)面，確認(rèn)信息無(wú)誤后，點(diǎn)擊【下一步】。
第三步：選擇申報(bào)方式。進(jìn)入“選擇申報(bào)方式”頁(yè)面。如果憑證類型是“月度”，則納稅人可以選擇【通過(guò)扣繳義務(wù)人申報(bào)】或【年度自行申報(bào)】;如果憑證類型是“年度”，則納稅人只可選擇【年度自行申報(bào)】。確認(rèn)無(wú)誤后，點(diǎn)擊【提交】，完成扣除信息提交。
溫馨提示：預(yù)扣預(yù)繳期間，當(dāng)憑證類型為“月度”時(shí)，納稅人繳費(fèi)人可選擇“通過(guò)扣繳義務(wù)人申報(bào)”在預(yù)扣預(yù)繳期間享受扣除。
此外，也可以通過(guò)“錄入憑證申報(bào)”功能掃碼或手動(dòng)錄入繳費(fèi)憑證信息并申報(bào)個(gè)人養(yǎng)老金個(gè)人所得稅扣除。點(diǎn)擊【錄入憑證申報(bào)】按鈕，開(kāi)啟“掃一掃”功能，掃描個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)憑證上的二維碼，或者點(diǎn)擊“手動(dòng)錄入”錄入憑證編碼。
領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金時(shí)如何繳納個(gè)人所得稅?
按照稅收政策規(guī)定，參加人在領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金時(shí)，不區(qū)分領(lǐng)取方式和領(lǐng)取額度，均需按照3%的稅率繳納個(gè)人所得稅。稅款由開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的商業(yè)銀行代扣代繳。
參加個(gè)人養(yǎng)老金整個(gè)流程是怎樣的?
通過(guò)以下五個(gè)步驟可完成相關(guān)操作：
第一步：通過(guò)全國(guó)統(tǒng)一線上服務(wù)入口和商業(yè)銀行等渠道，選擇“個(gè)人養(yǎng)老金賬戶開(kāi)立”服務(wù)，建立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶。
第二步：通過(guò)商業(yè)銀行手機(jī)銀行或柜面等渠道，開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶。通過(guò)商業(yè)銀行渠道，可一次性完成第一步和第二步。
第三步：通過(guò)現(xiàn)金、手機(jī)銀行或個(gè)人網(wǎng)銀等渠道，自然年度內(nèi)一次性或分次向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶繳費(fèi)?？梢赃x擇在預(yù)扣預(yù)繳(取得工資薪金所得、按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報(bào)酬所得的)或者綜合所得匯算清繳時(shí)，享受稅收優(yōu)惠政策。
第四步：通過(guò)個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售渠道，購(gòu)買符合規(guī)定的儲(chǔ)蓄存款、理財(cái)產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金、國(guó)債等個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品。
第五步：通過(guò)商業(yè)銀行渠道，選擇按月、分次或者一次性等方式領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金，由商業(yè)銀行代扣代繳個(gè)人所得稅后，轉(zhuǎn)入本人社會(huì)保障卡。
另外，全國(guó)統(tǒng)一線上服務(wù)入口可查詢個(gè)人養(yǎng)老金相關(guān)賬戶、繳費(fèi)、交易、領(lǐng)取等個(gè)人權(quán)益信息，同時(shí)可查詢個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品及發(fā)行機(jī)構(gòu)等信息。
在哪些商業(yè)銀行可以開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶?
目前，獲得個(gè)人養(yǎng)老金賬戶資質(zhì)的商業(yè)銀行有23家，包括6大國(guó)有銀行：工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行、建設(shè)銀行、交通銀行、郵政儲(chǔ)蓄銀行;12家股份制銀行：中信銀行、光大銀行、華夏銀行、民生銀行、招商銀行、浦發(fā)銀行、浙商銀行、渤海銀行、興業(yè)銀行、平安銀行、廣發(fā)銀行、恒豐銀行;5家地方性商業(yè)銀行：上海銀行、江蘇銀行、北京銀行、寧波銀行、南京銀行。
政策來(lái)源于：海南稅務(wù)公眾號(hào)
說(shuō)明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
熱門問(wèn)答
相關(guān)文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)