小微企業(yè)、個體工商戶稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引
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近年來，黨中央、國務(wù)院高度重視小微企業(yè)、個體工商戶發(fā)展，出臺了一系列稅費(fèi)支持政策，持續(xù)加大減稅降費(fèi)力度，助力小微企業(yè)和個體工商戶降低經(jīng)營成本、緩解融資難題。小微企業(yè)、個體工商戶等市場主體成長迅速，已成為我國繁榮經(jīng)濟(jì)、擴(kuò)大就業(yè)、改善民生的重要力量。2022年，黨中央、國務(wù)院根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢，出臺了新的組合式稅費(fèi)支持政策，進(jìn)一步加大對小微企業(yè)和個體工商戶的扶持力度，為廣大小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展壯大再添助力。
為深入落實(shí)黨中央、國務(wù)院實(shí)施新的組合式稅費(fèi)支持政策的決策部署，更加便利小微企業(yè)和個體工商戶及時了解適用稅費(fèi)優(yōu)惠政策，稅務(wù)總局針對小微企業(yè)和個體工商戶的稅費(fèi)優(yōu)惠政策進(jìn)行了梳理，按照享受主體、優(yōu)惠內(nèi)容、享受條件、政策依據(jù)的編寫體例，從減負(fù)擔(dān)、促融資、助創(chuàng)業(yè)三個方面，梳理形成了涵蓋39項針對小微企業(yè)和個體工商戶的稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引內(nèi)容。具體包括：
一、 減免稅費(fèi)負(fù)擔(dān)
1. 小微企業(yè)增值稅期末留抵退稅
2. 符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅
3. 增值稅小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅
4. 科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用企業(yè)所得稅100%加計扣除
5. 小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅
6. 個體工商戶應(yīng)納稅所得不超過100萬元部分個人所得稅減半征收
7. 增值稅小規(guī)模納稅人減征地方“六稅兩費(fèi)”
8. 小型微利企業(yè)減征地方“六稅兩費(fèi)”
9. 個體工商戶減征地方“六稅兩費(fèi)”
10. 制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費(fèi)
11. 中小微企業(yè)購置設(shè)備器具按一定比例一次性稅前扣除
12. 個體工商戶階段性緩繳企業(yè)社會保險費(fèi)政策
13. 符合條件的企業(yè)暫免征收殘疾人就業(yè)保障金
14. 符合條件的繳納義務(wù)人免征有關(guān)政府性基金
15. 符合條件的企業(yè)減征殘疾人就業(yè)保障金
16. 符合條件的繳納義務(wù)人減征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)
17. 符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)
二、 推動普惠金融發(fā)展
18. 金融機(jī)構(gòu)向小微企業(yè)及個體工商戶小額貸款利息收入免征增值稅
19. 金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計收入
20. 金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除
21. 金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除
22. 金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅
23. 小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅
24. 小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計收入
25. 小額貸款公司貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除
26. 為農(nóng)戶及小型微型企業(yè)提供融資擔(dān)保及再擔(dān)保業(yè)務(wù)免征增值稅
27. 中小企業(yè)融資(信用)擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除
28. 金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅
29. 農(nóng)牧保險及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)項目免征增值稅
30. 保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入減計企業(yè)所得稅收入
31. 賬簿印花稅減免
三、 重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠
32. 重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)稅費(fèi)扣減
33. 退役士兵創(chuàng)業(yè)稅費(fèi)扣減
34. 隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征增值稅
35. 隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征個人所得稅
36. 軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部創(chuàng)業(yè)免征增值稅
37. 自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部免征個人所得稅
38. 殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅
39. 安置殘疾人就業(yè)的單位和個體工商戶增值稅即征即退
附件：1.小微企業(yè)、個體工商戶稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引匯編（至原文下載）
2. 小微企業(yè)、個體工商戶稅費(fèi)優(yōu)惠政策文件目錄（至原文下載）
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政策來源于：國家稅務(wù)總局，點(diǎn)擊查看政策原文>>
說明：因政策不斷變化，以上會計實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以權(quán)威部門最新政策為準(zhǔn)
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