12366咨詢熱點(diǎn)問題解答（2022年7月）

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：東奧實(shí)操2022-12-01 10:52:36

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一、個人領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金是否需要繳納個人所得稅?

解答：個人實(shí)際領(lǐng)(支)取原提存的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，免征個人所得稅。

文件依據(jù)：《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 住房公積金有關(guān)個人所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2006〕10號)

二、個人住房公積金賬戶產(chǎn)生利息是否需要繳納個人所得稅?

解答：按照國家或省級地方政府規(guī)定的比例繳付的下列專項(xiàng)基金或資金存入銀行個人賬戶所取得的利息收入免征個人所得稅：

一、住房公積金;

二、醫(yī)療保險(xiǎn)金;

三、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金;

四、失業(yè)保險(xiǎn)基金。

文件依據(jù)：《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)基金個人賬戶存款利息所得免征個人所得稅的通知》(財(cái)稅字〔1999〕267號)

三、納稅人每月工資7000元，全年累計(jì)收入沒有超過6萬元的屬期是否不需要預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅?

解答：對上一完整納稅年度內(nèi)每月均在同一單位預(yù)扣預(yù)繳工資、薪金所得個人所得稅且全年工資、薪金收入不超過6萬元的居民個人，扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳本年度工資、薪金所得個人所得稅時(shí)，累計(jì)減除費(fèi)用自1月份起直接按照全年6萬元計(jì)算扣除。即，在納稅人累計(jì)收入不超過6萬元的月份，暫不預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅;在其累計(jì)收入超過6萬元的當(dāng)月及年內(nèi)后續(xù)月份，再預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。

文件依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡便優(yōu)化部分納稅人個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第19號)

四、納稅人可以通過什么途徑開具個人所得稅《納稅記錄》?

解答：納稅人可以通過電子稅務(wù)局、手機(jī)APP申請開具本人的個人所得稅《納稅記錄》，也可到辦稅服務(wù)廳申請開具。

自2020年3月4日起，我省除可在辦稅服務(wù)廳申請開具外，自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁版(web端)也已上線個人所得稅納稅記錄網(wǎng)上開具功能。

文件依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于將個人所得稅《稅收完稅證明》(文書式)調(diào)整為《納稅記錄》有關(guān)事項(xiàng)的公告》 (國家稅務(wù)總局公告2018年第55號)

五、納稅人如何解除非正常戶?

解答：已認(rèn)定為非正常戶的納稅人，就其逾期未申報(bào)行為接受處罰、繳納罰款，并補(bǔ)辦納稅申報(bào)的，稅收征管系統(tǒng)自動解除非正常狀態(tài)，無需納稅人專門申請解除。

文件依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于稅收征管若干事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第48號)

六、 “兩證整合”后設(shè)立登記的個體工商戶，向市場監(jiān)管部門申請簡易注銷，是否可以免于到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅證明?

解答：營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證“兩證整合”改革實(shí)施后設(shè)立登記的個體工商戶，向市場監(jiān)管部門申請簡易注銷，符合下列條件之一的，可免于到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅證明：

1. 未辦理過涉稅事宜的;

2. 辦理過涉稅事宜但沒有領(lǐng)用、沒有申請代開過發(fā)票，且沒有欠稅和沒有其他未辦結(jié)事項(xiàng)的。

文件依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化辦理市場主體歇業(yè)和注銷環(huán)節(jié)涉稅事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2022年第12號)

七、購銷雙方?jīng)]有簽訂合同，但是開具了銷售貨物的銷售訂單單據(jù)(企業(yè)自行印制的)，是否需要繳納印花稅?

解答：企業(yè)之間書立的確定買賣關(guān)系、明確買賣雙方權(quán)利義務(wù)的訂單、要貨單等單據(jù)，且未另外書立買賣合同的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納印花稅。

文件依據(jù)：《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干事項(xiàng)政策執(zhí)行口徑的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第22號)

八、 2022年7月1日之后, 政府部門發(fā)給的工商營業(yè)執(zhí)照、專利證還需要繳納印花稅嗎?

解答：《中華人民共和國印花稅暫行條例》的“權(quán)利許可證照”包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證。

《中華人民共和國印花稅法》施行之后，原《中華人民共和國印花稅暫行條例》的“權(quán)利許可證照”，不再征稅。