12366熱線2022年10月熱點(diǎn)問題
熱門崗位
就業(yè)咨詢
職場陪伴
1. 未認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)都丟失了，如何處理？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改〈中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則〉的決定》(國家稅務(wù)總局令第37號(hào))規(guī)定：“第三十一條 使用發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票。發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)?！?/p>
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)等事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第1號(hào))規(guī)定：“四、納稅人同時(shí)丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。”
2. 企業(yè)從超市購買雞蛋，取得免稅普通發(fā)票是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？
根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕37號(hào))規(guī)定：“二、納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按下列規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：(四)納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。”
3. 高新技術(shù)企業(yè)2022年第四季度購置一套設(shè)備，在辦理第四季度預(yù)繳時(shí)未享受稅前一次性扣除和加計(jì)扣除優(yōu)惠，在年度匯算清繳時(shí)還能享受嗎？
企業(yè)在2022年第四季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)未享受稅前一次性扣除和加計(jì)扣除優(yōu)惠，還可以在年度匯算清繳時(shí)申請(qǐng)享受該政策。
4. 高新技術(shù)企業(yè)第四季度購進(jìn)的設(shè)備，用于出租給他人使用收取租金，能否享受稅前一次性扣除和加計(jì)100%扣除的優(yōu)惠？
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部公告2022年第28號(hào))規(guī)定：“一、高新技術(shù)企業(yè)在2022年10月1日至2022年12月31日期間新購置的設(shè)備、器具，允許當(dāng)年一次性全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，并允許在稅前實(shí)行100%加計(jì)扣除。
凡在2022年第四季度內(nèi)具有高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，均可適用該項(xiàng)政策。企業(yè)選擇適用該項(xiàng)政策當(dāng)年不足扣除的，可結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
上述所稱設(shè)備、器具是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn);所稱高新技術(shù)企業(yè)的條件和管理辦法按照《科技部 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法>的通知》(國科發(fā)火〔2016〕32號(hào))執(zhí)行。”
該政策對(duì)設(shè)備、器具的用途未做限定。
5. 企業(yè)因?yàn)橛唵尾蛔悖糠謾C(jī)器設(shè)備暫時(shí)停產(chǎn)幾個(gè)月。該設(shè)備停產(chǎn)期間折舊能否在企業(yè)所得稅稅前扣除？
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(主席令第63號(hào))規(guī)定：“第十一條 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。
下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：
(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);
(二)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);
(三)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);
(四)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);
(五)與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn);
(六)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地;
(七)其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)?！?/p>
企業(yè)暫時(shí)停產(chǎn)期間的機(jī)器設(shè)備不屬于以上情況，按規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊可以在稅前扣除。
6. 企業(yè)投入基礎(chǔ)研究是否有稅收優(yōu)惠？
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第32號(hào))規(guī)定：“一、對(duì)企業(yè)出資給非營利性科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)機(jī)構(gòu)(科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)機(jī)構(gòu)以下簡稱科研機(jī)構(gòu))、高等學(xué)校和政府性自然科學(xué)基金用于基礎(chǔ)研究的支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可按實(shí)際發(fā)生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計(jì)扣除。
對(duì)非營利性科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校接收企業(yè)、個(gè)人和其他組織機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)研究資金收入，免征企業(yè)所得稅?！?/p>
7. 個(gè)人如何申請(qǐng)開具個(gè)人所得稅完稅證明？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于將個(gè)人所得稅<稅收完稅證明>(文書式)調(diào)整為<納稅記錄>有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第55號(hào))規(guī)定：“一、從2019年1月1日起，納稅人申請(qǐng)開具稅款所屬期為2019年1月1日(含)以后的個(gè)人所得稅繳(退)稅情況證明的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再開具《稅收完稅證明》(文書式)，調(diào)整為開具《納稅記錄》(具體內(nèi)容及式樣見附件);納稅人申請(qǐng)開具稅款所屬期為2018年12月31日(含)以前個(gè)人所得稅繳(退)稅情況證明的，稅務(wù)機(jī)關(guān)繼續(xù)開具《稅收完稅證明》(文書式)。
三、 納稅人可以通過電子稅務(wù)局、手機(jī)APP申請(qǐng)開具本人的個(gè)人所得稅《納稅記錄》，也可到辦稅服務(wù)廳申請(qǐng)開具。
四、 納稅人可以委托他人持下列證件和資料到辦稅服務(wù)廳代為開具個(gè)人所得稅《納稅記錄》：
(一)委托人及受托人有效身份證件原件;
(二)委托人書面授權(quán)資料。”
8. 個(gè)人如何繳納城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)？
繳費(fèi)對(duì)象：城鄉(xiāng)居民醫(yī)保繳費(fèi)對(duì)象為在河南省行政區(qū)域內(nèi)不屬于城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)覆蓋范圍的人員，具體包括：城鎮(zhèn)非從業(yè)居民;農(nóng)村居民;全日制大中專院校在校學(xué)生以及其他人員。
繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：個(gè)人繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為每人每年350元。
繳費(fèi)期限：全省集中繳費(fèi)時(shí)間為2022年9月26日~2022年12月31日，鑒于各地實(shí)際，全省各地市的開始及截止日期略有不同，參保人員應(yīng)以當(dāng)?shù)囟悇?wù)和醫(yī)保部門通知為準(zhǔn)。
繳費(fèi)渠道：
未進(jìn)行城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)參保登記的人員，繳費(fèi)前要憑有效身份證件到當(dāng)?shù)蒯t(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行參保登記。
已辦理過參保登記需要自主繳費(fèi)的居民，可通過“河南稅務(wù)”微信公眾號(hào)、“河南稅務(wù)”手機(jī)APP、支付寶、豫事辦、簽約銀行網(wǎng)點(diǎn)等多元化繳費(fèi)方式完成個(gè)人繳費(fèi)。也可以持有效身份證件到稅務(wù)部門辦稅服務(wù)大廳窗口、自助辦稅終端繳費(fèi)。
17家簽約銀行名單：工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、建設(shè)銀行、中國銀行、交通銀行、農(nóng)信社、郵儲(chǔ)銀行、鄭州銀行、洛陽銀行、中原銀行、興業(yè)銀行、光大銀行、民生銀行、中信銀行、招商銀行、廣發(fā)銀行、華夏銀行。
大中專學(xué)生原則上通過學(xué)校集中繳費(fèi)。
注意事項(xiàng)：
1. 繳費(fèi)人須先辦理參保登記，才能繳費(fèi)。
2. 繳費(fèi)時(shí)繳費(fèi)人需認(rèn)真核對(duì)參保地信息。如果發(fā)現(xiàn)與當(dāng)前參保地不符，請(qǐng)前往當(dāng)前參保地社區(qū)或醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)重新上傳參保地信息。
9. 本月企業(yè)受疫情影響無法正常經(jīng)營，納稅申報(bào)期限是否延長？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局關(guān)于做好10月份部分地區(qū)疫情防控期間有關(guān)稅費(fèi)征管事項(xiàng)的通告》規(guī)定：“近期，我省鄭州市、開封市、洛陽市、新鄉(xiāng)市、平頂山市、焦作市、漯河市舞陽縣、漯河市臨潁縣、許昌市、鶴壁市、商丘市梁園區(qū)、商丘市城鄉(xiāng)一體化示范區(qū)、商丘市寧陵縣、商丘市柘城縣、商丘市虞城縣、商丘市夏邑縣、三門峽市湖濱區(qū)、三門峽經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、三門峽市城鄉(xiāng)一體化示范區(qū)、三門峽市澠池縣、三門峽市義馬市、南陽市方城縣、南陽市鎮(zhèn)平縣、南陽市南召縣、周口市、信陽市固始縣、信陽市淮濱縣等地受疫情影響較大，為支持疫情防控工作，確保上述地市的納稅人、繳費(fèi)人、扣繳義務(wù)人(以下簡稱“納稅人”)平穩(wěn)有序辦理稅費(fèi)申報(bào)及繳納業(yè)務(wù)，現(xiàn)就其2022年10月份稅費(fèi)征管有關(guān)事項(xiàng)通告如下：
一、 相關(guān)地區(qū)按月或按季申報(bào)的納稅人，2022年10月份稅費(fèi)申報(bào)期限暫延長至2022年10月31日。
二、 相關(guān)地區(qū)納稅人可通過電子稅務(wù)局、河南稅務(wù)APP、自助辦稅終端等“非接觸式”辦稅渠道辦理稅費(fèi)業(yè)務(wù)。對(duì)確需到線下辦稅服務(wù)場所的，可及時(shí)聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)約辦稅、錯(cuò)峰辦稅，防范疫情傳播風(fēng)險(xiǎn)。
三、 相關(guān)地區(qū)納稅人因疫情影響確需辦理延期申報(bào)的，可登錄電子稅務(wù)局辦理延期申報(bào)相關(guān)手續(xù)。
四、 相關(guān)地區(qū)納稅人因疫情影響在10月份申報(bào)期內(nèi)未按期進(jìn)行稅費(fèi)申報(bào)的，不予行政處罰，不納入納稅信用評(píng)價(jià);如其在11月份被稅收征管系統(tǒng)自動(dòng)認(rèn)定為非正常戶的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)解除非正常戶認(rèn)定?！?/p>
10. 每月抄報(bào)稅如何進(jìn)行匯總上傳、反寫？
每月征期抄報(bào)稅的時(shí)間為1到15號(hào)，遇到節(jié)假日往后順延，具體時(shí)間以稅務(wù)局規(guī)定的時(shí)間為準(zhǔn)，請(qǐng)您每月及時(shí)完成抄報(bào)稅反寫以免逾期對(duì)您的業(yè)務(wù)造成影響。
1、 進(jìn)入開票系統(tǒng)，點(diǎn)擊【數(shù)據(jù)管理】--【匯總上傳】進(jìn)行【上報(bào)匯總】操作;
2、 進(jìn)入電子稅務(wù)局系統(tǒng)，點(diǎn)擊【我要辦稅】--【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】填寫報(bào)表、申報(bào)報(bào)表;并點(diǎn)擊【實(shí)時(shí)扣款】進(jìn)行扣款，零申報(bào)也需要點(diǎn)擊實(shí)時(shí)扣款;
3、 進(jìn)入開票系統(tǒng)，在【數(shù)據(jù)管理】--【匯總上傳】里進(jìn)行【反寫監(jiān)控】操作。開票截止日期更新到下月征期，數(shù)據(jù)報(bào)送起止日期更新為本月即可。
政策來源于：國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局，點(diǎn)擊查看政策原文>>
說明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請(qǐng)以權(quán)威部門最新政策為準(zhǔn)
熱門問答
相關(guān)文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)