征收管理類（2022年7月熱點(diǎn)問題）
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1. 湖南省內(nèi)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)可以從事哪些涉稅業(yè)務(wù)？
答：根據(jù)《關(guān)于發(fā)布<湖南省涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管實(shí)施辦法(試行)>的公告》(國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局 湖南省司法廳公告2022年第4號(hào))第五條規(guī)定，湖南省內(nèi)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)可以從事下列涉稅業(yè)務(wù)：
(一)納稅申報(bào)代理。對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人提供的資料進(jìn)行歸集和專業(yè)判斷，代理納稅人、扣繳義務(wù)人進(jìn)行納稅申報(bào)準(zhǔn)備和簽署納稅申報(bào)表、扣繳稅款報(bào)告表以及相關(guān)文件。
(二)一般稅務(wù)咨詢。對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的日常辦稅事項(xiàng)提供稅務(wù)咨詢服務(wù)。
(三)專業(yè)稅務(wù)顧問。對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的涉稅事項(xiàng)提供長期的專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)。
(四)稅收策劃。對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的經(jīng)營和投資活動(dòng)提供符合稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的納稅計(jì)劃、納稅方案。
(五)涉稅鑒證。按照法律、法規(guī)以及依據(jù)法律、法規(guī)制定的相關(guān)規(guī)定要求，對(duì)涉稅事項(xiàng)真實(shí)性和合法性出具鑒定和證明。
(六)納稅情況審查。接受行政機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)委托，依法對(duì)企業(yè)納稅情況進(jìn)行審查，作出專業(yè)結(jié)論。
(七)其他稅務(wù)事項(xiàng)代理。接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代理建賬記賬、發(fā)票領(lǐng)用、減免退稅申請等稅務(wù)事項(xiàng)。
(八)其他涉稅服務(wù)。
前款第三項(xiàng)至第六項(xiàng)涉稅業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)由具有稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所資質(zhì)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事，相關(guān)文書應(yīng)由稅務(wù)師、注冊會(huì)計(jì)師、律師簽字，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
2. 湖南省內(nèi)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)是否需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送涉稅服務(wù)信息？
答：根據(jù)《關(guān)于發(fā)布<湖南省涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管實(shí)施辦法(試行)>的公告》(國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局 湖南省司法廳公告2022年第4號(hào))第十條規(guī)定，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年3月31日前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度涉稅專業(yè)服務(wù)總體情況。
稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)于完成專業(yè)稅務(wù)顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務(wù)的次年3月31日前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送專項(xiàng)業(yè)務(wù)報(bào)告要素信息。
3. 湖南省稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)執(zhí)業(yè)規(guī)范且涉稅信用和納稅信用級(jí)別高的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，有何激勵(lì)措施？
答：根據(jù)《關(guān)于發(fā)布<湖南省涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管實(shí)施辦法(試行)>的公告》(國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局 湖南省司法廳公告2022年第4號(hào))第二十一條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)執(zhí)業(yè)規(guī)范且涉稅信用和納稅信用級(jí)別高的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，采取下列激勵(lì)措施：
(一)開通納稅服務(wù)綠色通道，對(duì)其所代理的納稅人發(fā)票可以按照更高的納稅信用級(jí)別管理;
(二)依托信息化平臺(tái)為涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)開展批量納稅申報(bào)、信息報(bào)送等業(yè)務(wù)提供便利化服務(wù);
(三)在稅務(wù)機(jī)關(guān)購買涉稅專業(yè)服務(wù)時(shí)，同等條件下優(yōu)先考慮。
4. 《國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告》(國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局公告2022年第3號(hào))發(fā)布后，湖南省納稅人是否可以開具全電發(fā)票？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告》(國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局公告2022年第3號(hào))第一條規(guī)定，自2022年7月18日起，湖南省納稅人僅作為受票方接收由內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省(不含深圳市，下同)的部分納稅人(以下簡稱“試點(diǎn)納稅人”)通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的發(fā)票，包括帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票(以下簡稱“紙質(zhì)專票”)和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票(折疊票，以下簡稱“紙質(zhì)普票”)。
5. 湖南省納稅人接收的全電發(fā)票包括哪些聯(lián)次和內(nèi)容？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告》(國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局公告2022年第3號(hào))第三條規(guī)定，全電發(fā)票由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局監(jiān)制。全電發(fā)票無聯(lián)次，基本內(nèi)容包括：二維碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項(xiàng)目名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率/征收率、稅額、合計(jì)、價(jià)稅合計(jì)(大寫、小寫)、備注、開票人。
其中，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)為從事特定行業(yè)、發(fā)生特殊應(yīng)稅行為及特定應(yīng)用場景業(yè)務(wù)(包括：稀土、建筑服務(wù)、旅客運(yùn)輸服務(wù)、貨物運(yùn)輸服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)銷售、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、農(nóng)產(chǎn)品收購、光伏收購、代收車船稅、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售、差額征稅等)的納稅人提供了對(duì)應(yīng)特定業(yè)務(wù)的全電發(fā)票樣式。
6. 湖南省納稅人接收的全電發(fā)票，沒有顯示發(fā)票密文是否正常？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告》(國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局公告2022年第3號(hào))第五條規(guī)定，通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票，其法律效力、基本用途和基本使用規(guī)定與現(xiàn)有紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票相同;其發(fā)票密碼區(qū)不再展示發(fā)票密文，改為展示電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)賦予的20位發(fā)票號(hào)碼及全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)網(wǎng)址。
7. 湖南省納稅人可以通過哪些渠道接收全電發(fā)票？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告》(國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局公告2022年第3號(hào))第六條規(guī)定，湖南省納稅人使用增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)接收試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的發(fā)票。此外，也可取得銷售方以電子郵件、二維碼等方式交付的全電發(fā)票。
8. 湖南省納稅人取得帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票后，應(yīng)如何用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告》(國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局公告2022年第3號(hào))第六條規(guī)定，湖南省納稅人取得通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票等符合規(guī)定的增值稅扣稅憑證，如需用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額或申請出口退稅、代辦退稅的，應(yīng)按規(guī)定通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)用途。
9. 湖南省納稅人接收全電發(fā)票后，發(fā)生開票有誤或銷貨退回情形應(yīng)如何處理？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告》(國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局公告2022年第3號(hào))第七條規(guī)定，納稅人取得開票方通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的發(fā)票，發(fā)生開票有誤、銷貨退回、服務(wù)中止、銷售折讓等情形，需開票方通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票，按以下規(guī)定執(zhí)行：
(一)受票方未做用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的，開票方填開《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》(以下簡稱《確認(rèn)單》)后全額開具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票，無需受票方確認(rèn)。
(二)受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的，由開票方或受票方填開《確認(rèn)單》，經(jīng)對(duì)方確認(rèn)后，開票方依據(jù)《確認(rèn)單》開具紅字發(fā)票。
受票方已將發(fā)票用于增值稅申報(bào)抵扣的，應(yīng)暫依《確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得開票方開具的紅字發(fā)票后，與《確認(rèn)單》一并作為記賬憑證。
10. 湖南省納稅人如何查驗(yàn)全電發(fā)票信息？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告》(國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局公告2022年第3號(hào))第八條規(guī)定，單位和個(gè)人可以通過全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)查驗(yàn)全電發(fā)票信息。
11. 湖南省納稅人以全電發(fā)票報(bào)銷入賬歸檔有什么要求？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告》(國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局公告2022年第3號(hào))第九條規(guī)定，納稅人以全電發(fā)票報(bào)銷入賬歸檔的，按照財(cái)政和檔案部門的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
12. 湖南省2022年“互聯(lián)網(wǎng)+發(fā)票有獎(jiǎng)”活動(dòng)的獎(jiǎng)金及獎(jiǎng)項(xiàng)設(shè)置是什么？
答：根據(jù)《湖南省財(cái)政廳 國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局關(guān)于開展“促消費(fèi)、開發(fā)票、中大獎(jiǎng)”—— 2022年“互聯(lián)網(wǎng)+發(fā)票有獎(jiǎng)”活動(dòng)的公告》(湖南省財(cái)政廳 國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局公告2022年第6號(hào))第一條規(guī)定，2022年“互聯(lián)網(wǎng)+發(fā)票有獎(jiǎng)”活動(dòng)采取兩次開獎(jiǎng)方式：
一次開獎(jiǎng)為即開型，每日一期，每期設(shè)3個(gè)等次獎(jiǎng)項(xiàng)，中獎(jiǎng)名額1800個(gè)，分別為：
(1)一等獎(jiǎng)100名，單個(gè)獎(jiǎng)金人民幣100元;
(2)二等獎(jiǎng)200名，單個(gè)獎(jiǎng)金人民幣50元;
(3)三等獎(jiǎng)1500名，單個(gè)獎(jiǎng)金人民幣20元。
二次開獎(jiǎng)每月一期，每期中獎(jiǎng)名額80個(gè)，單個(gè)獎(jiǎng)金人民幣20000元(含稅)。
13. 納稅人如何參與湖南省2022年發(fā)票有獎(jiǎng)的活動(dòng)？
答：根據(jù)《湖南省財(cái)政廳 國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局關(guān)于開展“促消費(fèi)、開發(fā)票、中大獎(jiǎng)”—— 2022年“互聯(lián)網(wǎng)+發(fā)票有獎(jiǎng)”活動(dòng)的公告》(湖南省財(cái)政廳 國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局公告2022年第6號(hào))第二條規(guī)定，關(guān)注“湖南財(cái)政”“湖南稅務(wù)”微信公眾號(hào)或“湖南稅務(wù)”支付寶生活號(hào)，進(jìn)入公眾號(hào)或支付寶生活號(hào)頁面后點(diǎn)擊下方“有獎(jiǎng)發(fā)票”按鈕，即可進(jìn)入湖南稅務(wù)有獎(jiǎng)發(fā)票系統(tǒng)。完成實(shí)名認(rèn)證以后，通過“發(fā)票信息錄入”模塊，選擇掃描二維碼或手工輸入發(fā)票信息進(jìn)行發(fā)票查驗(yàn)。符合參與條件且查驗(yàn)結(jié)果相符的即可參與一次開獎(jiǎng)和二次開獎(jiǎng)。
14. 參加湖南省2022年發(fā)票有獎(jiǎng)活動(dòng)需要滿足什么條件？
答：根據(jù)《湖南省財(cái)政廳 國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局關(guān)于開展“促消費(fèi)、開發(fā)票、中大獎(jiǎng)”—— 2022年“互聯(lián)網(wǎng)+發(fā)票有獎(jiǎng)”活動(dòng)的公告》(湖南省財(cái)政廳 國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局公告2022年第6號(hào))第三條規(guī)定，參與2022年“互聯(lián)網(wǎng)+發(fā)票有獎(jiǎng)”活動(dòng)須同時(shí)滿足以下條件：
(一)參與活動(dòng)的微信號(hào)、支付寶賬號(hào)，必須在湖南稅務(wù)有獎(jiǎng)發(fā)票系統(tǒng)中完成實(shí)名認(rèn)證。
(二)自然人消費(fèi)者所取得票面金額在100元以上(含)、發(fā)票“購買方名稱”為本人姓名的湖南增值稅普通發(fā)票或湖南增值稅電子普通發(fā)票及湖南省內(nèi)納稅人開具的機(jī)動(dòng)車統(tǒng)一銷售發(fā)票。購買汽油、柴油、天然氣、自來水、電、燃?xì)獾蓉浳?，購買電信服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù)等服務(wù)，購買、租賃不動(dòng)產(chǎn)等項(xiàng)目取得的發(fā)票除外。
(三)開票日期為2022年7月1日至2022年12月31日，且錄入信息通過“湖南稅務(wù)有獎(jiǎng)發(fā)票系統(tǒng)”查驗(yàn)一致的發(fā)票。
(四)不屬于以下情形：紅字發(fā)票及其對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票;稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票;作廢發(fā)票，發(fā)票票面有“收購”字樣的發(fā)票。
15. 湖南科技大學(xué)教育基金會(huì)是否屬于湖南省2021-2023年度具有公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的公益性社會(huì)組織？
答：根據(jù)《關(guān)于湖南省2021-2023年度具有公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的公益性社會(huì)組織名單(第一批)的公告》(湖南省財(cái)政廳 國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局 湖南省民政廳公告2022年第5號(hào))附件1《湖南省2021-2023年度具有公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的公益性社會(huì)組織名單(第一批)》規(guī)定，湖南科技大學(xué)教育基金會(huì)屬于湖南省2021-2023年度具有公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的公益性社會(huì)組織。
政策來源于：國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局，點(diǎn)擊查看政策原文>>
說明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
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