四川省財政廳關(guān)于印發(fā)《四川省金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)督管理暫行辦法》的通知

川財規(guī)〔2023〕11號

各市（州）、縣（市、區(qū)）財政局，有關(guān)國有金融機(jī)構(gòu)：

為加強對全省金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估的監(jiān)督管理，規(guī)范全省金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估行為，維護(hù)國有資產(chǎn)所有者合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》等法律法規(guī)制度規(guī)定，結(jié)合四川實際，我廳出臺了《四川省金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)督管理暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

四川省財政廳

2023年12月14日

四川省金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估

監(jiān)督管理暫行辦法

第一章?總 則

第一條?為加強對全省金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估的監(jiān)督管理，規(guī)范全省金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估行為，維護(hù)國有資產(chǎn)所有者合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》《金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)督管理暫行辦法》《金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理辦法》《財政部關(guān)于金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)督管理有關(guān)問題的通知》（財金〔2011〕59號）、《財政部辦公廳關(guān)于規(guī)范金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)備案工作有關(guān)事項的通知》（財辦金〔2021〕89號）等相關(guān)辦法，結(jié)合我省實際，制定本辦法。

第二條?依法設(shè)立并占有國有資產(chǎn)的國有獨資、國有全資、國有絕對控股、國有實際控制、國有參股金融企業(yè)（以下簡稱金融企業(yè)），適用本辦法。

上述金融企業(yè)依法投資于其他非金融企業(yè)的，資產(chǎn)評估監(jiān)督管理工作參照本辦法執(zhí)行。

地方資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)處置評估參照金融資產(chǎn)管理公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三條?省、市、縣財政部門按照統(tǒng)一政策、分級管理的原則，對本級金融企業(yè)資產(chǎn)評估工作進(jìn)行監(jiān)督管理。

上級財政部門對下級財政部門監(jiān)督管理金融企業(yè)資產(chǎn)評估工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。

第四條?資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估應(yīng)當(dāng)遵守有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章，以及資產(chǎn)評估準(zhǔn)則和執(zhí)業(yè)規(guī)范，保證評估報告的客觀、真實、合理。

資產(chǎn)評估委托人和提供資料的相關(guān)當(dāng)事人，應(yīng)當(dāng)對所提供資料的真實性、完整性和合法性負(fù)責(zé)。

第五條?金融企業(yè)不得委托同一中介機(jī)構(gòu)對同一經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行資產(chǎn)評估、審計、會計業(yè)務(wù)服務(wù)。金融企業(yè)有關(guān)負(fù)責(zé)人與中介機(jī)構(gòu)存在可能影響公正執(zhí)業(yè)的利害關(guān)系時，應(yīng)當(dāng)予以回避。

第二章?評估事項

第六條?金融企業(yè)有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)委托資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估：

（一）整體或者部分改制為有限責(zé)任公司或者股份有限公司的；

（二）以非貨幣性資產(chǎn)對外投資的；

（三）合并、分立、清算的；

（四）非上市金融企業(yè)國有股東股權(quán)比例變動的；

（五）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的；

（六）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換、拍賣的；

（七）債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的；

（八）債務(wù)重組的；

（九）接受非貨幣性資產(chǎn)抵押或者質(zhì)押的；

（十）處置不良資產(chǎn)的；

（十一）以非貨幣性資產(chǎn)抵債或者接受抵債的；

（十二）收購非國有單位資產(chǎn)的；

（十三）接受非國有單位以非貨幣性資產(chǎn)出資的；

（十四）確定涉訟資產(chǎn)價值的；

（十五）法律、行政法規(guī)規(guī)定的應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評估的其他情形。

第七條?金融企業(yè)發(fā)生本辦法第六條所述的經(jīng)濟(jì)行為時，應(yīng)按下列要求確定評估范圍：

（一）整體或者部分改制為有限責(zé)任公司或者股份有限公司，合并、分立、清算，或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)對企業(yè)進(jìn)行整體資產(chǎn)評估；

（二）對子公司增資擴(kuò)股時，因吸收新股東入股或企業(yè)原股東未按照原有出資比例追加投資等，造成原國有股東股權(quán)比例發(fā)生變化的，需要對子公司進(jìn)行整體資產(chǎn)評估。以非貨幣性資產(chǎn)增資或出資的，還應(yīng)對非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行評估；

（三）接受非國有單位以非貨幣性資產(chǎn)出資的，應(yīng)對接受非國有資產(chǎn)的企業(yè)進(jìn)行整體資產(chǎn)評估，還應(yīng)對非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行評估；

（四）以債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)方式進(jìn)行債務(wù)重組的，應(yīng)對擬轉(zhuǎn)股的企業(yè)進(jìn)行整體資產(chǎn)評估；

（五）收購非國有單位股權(quán)的，應(yīng)對被收購企業(yè)進(jìn)行整體資產(chǎn)評估。以非貨幣性資產(chǎn)收購的，還應(yīng)對非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行評估；

（六）以非貨幣性資產(chǎn)對外進(jìn)行長期股權(quán)投資，接受非貨幣性資產(chǎn)抵押或質(zhì)押，以及以非貨幣性資產(chǎn)抵債或者接受抵債的，應(yīng)對非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行評估；

（七）收購非國有單位非股權(quán)類資產(chǎn)，處置不良資產(chǎn)，確定涉訟資產(chǎn)價值，或進(jìn)行資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換和拍賣的，應(yīng)對所涉及的資產(chǎn)進(jìn)行評估；

（八）法律、行政法規(guī)規(guī)定的應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評估的其他情形，評估范圍的確定應(yīng)視具體情形而定。

第八條?金融企業(yè)有下列情形之一的，對相關(guān)的資產(chǎn)可以不進(jìn)行資產(chǎn)評估：

（一）省、市、縣人民政府或者其授權(quán)部門批準(zhǔn)其所屬企業(yè)或者企業(yè)的部分資產(chǎn)實施無償劃轉(zhuǎn)的；

（二）國有獨資企業(yè)與其下屬的獨資企業(yè)之間，或者其下屬獨資企業(yè)之間的合并，以及資產(chǎn)或者產(chǎn)權(quán)置換、轉(zhuǎn)讓、無償劃轉(zhuǎn)的；

（三）發(fā)生多次同類型的經(jīng)濟(jì)行為時，同一資產(chǎn)在評估報告使用有效期內(nèi)，并且資產(chǎn)、市場狀況未發(fā)生重大變化的；

（四）上市公司可流通的股權(quán)轉(zhuǎn)讓；

（五）符合《財政部關(guān)于規(guī)范國有金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)事項的通知》（財金〔2021〕102號）有關(guān)規(guī)定的。

第九條?金融企業(yè)出現(xiàn)本辦法第六條所述整體或者部分改制為有限責(zé)任公司或者股份有限公司，合并、分立、清算，非上市金融企業(yè)國有股東股權(quán)比例發(fā)生變動，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，債務(wù)重組，接受非國有單位以非貨幣性資產(chǎn)出資等經(jīng)濟(jì)行為時，涉及的評估對象屬于出資人權(quán)利的，應(yīng)由國有出資人直接委托，或書面授權(quán)金融企業(yè)作為評估委托人。

省級財政部門履行出資人職責(zé)的省屬金融企業(yè)出現(xiàn)上述經(jīng)濟(jì)行為時，應(yīng)向省級財政部門書面申請授權(quán)其選聘評估機(jī)構(gòu)開展相關(guān)資產(chǎn)評估工作，省級財政部門根據(jù)實際情況進(jìn)行批復(fù)。

金融企業(yè)出現(xiàn)本辦法第六條所述以非貨幣性資產(chǎn)對外出資，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換、拍賣，債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)，接受非貨幣性資產(chǎn)抵押或質(zhì)押，處置不良資產(chǎn)，以非貨幣資產(chǎn)抵債或接受抵債，收購非國有單位資產(chǎn)，確定訴訟資產(chǎn)價值等經(jīng)濟(jì)行為時，涉及的評估對象屬于金融企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)或者金融企業(yè)接受非國有資產(chǎn)的，資產(chǎn)評估應(yīng)由金融企業(yè)委托。

第十條?金融企業(yè)參照《國有金融企業(yè)選聘會計師事務(wù)所管理辦法》（財金〔2020〕6號）和《國有企業(yè)、上市公司選聘會計師事務(wù)所管理辦法》（財會〔2023〕4號）有關(guān)規(guī)定開展資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)選聘工作。

第十一條?金融企業(yè)有關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的資產(chǎn)評估報告，自評估基準(zhǔn)日起1年內(nèi)使用有效。

第三章?核準(zhǔn)和備案

第十二條?金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目實行核準(zhǔn)制和備案制。

第十三條?金融企業(yè)下列經(jīng)濟(jì)行為涉及資產(chǎn)評估的，資產(chǎn)評估項目實行核準(zhǔn)：

（一）經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行改組改制、擬在境內(nèi)或者境外上市、以非貨幣性資產(chǎn)與外商合資經(jīng)營或者合作經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)行為；

（二）經(jīng)縣級以上人民政府批準(zhǔn)的其他涉及國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動的經(jīng)濟(jì)行為。

金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目報本級財政部門核準(zhǔn)。

第十四條?需要核準(zhǔn)的資產(chǎn)評估項目，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)評估前向財政部門報告下列情況：

（一）相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的批準(zhǔn)情況；

（二）評估基準(zhǔn)日的選擇情況；

（三）資產(chǎn)評估范圍的確定情況；

（四）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的選擇情況；

（五）資產(chǎn)評估的進(jìn)度安排情況。

第十五條?對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)出具的評估報告，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)逐級上報審核，核準(zhǔn)申請應(yīng)當(dāng)自評估基準(zhǔn)日起8個月內(nèi)、相應(yīng)經(jīng)濟(jì)行為實際發(fā)生前，向本級財政部門提出；因經(jīng)濟(jì)行為文件未能批復(fù)等原因造成未在規(guī)定期限內(nèi)報送申請的，應(yīng)至少在評估結(jié)果使用有效期截止日之前20個工作日提出申請，逾期財政部門不予受理。

第十六條?金融企業(yè)申請資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)時，應(yīng)當(dāng)向財政部門報送下列材料：

（一）資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)申請文件；

（二）金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)表（包括：資產(chǎn)評估結(jié)果，見附件1，一式一份）；

（三）與資產(chǎn)評估目的相對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件及實施方案；

（四）資產(chǎn)評估報告（包括評估報告書、評估說明、評估明細(xì)表及其電子文檔）；

（五）與評估基準(zhǔn)日一致的審計報告；

（六）專家評審意見；

（七）金融企業(yè)和提供資料的相關(guān)當(dāng)事人對提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件及其他資料的真實性、完整性和合法性所作出的承諾函。

擬在境外和香港特別行政區(qū)上市的，還應(yīng)當(dāng)報送符合相關(guān)規(guī)定的資產(chǎn)評估報告。

第十七條?財政部門收到核準(zhǔn)申請后，對申請材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)在5個工作日內(nèi)書面一次性告知申請人需要補正的全部內(nèi)容。對申請材料齊全、符合法定形式，或者申請人按照要求全部補正申請材料的應(yīng)當(dāng)受理。

受理申請或不予受理申請，應(yīng)當(dāng)向申請人出具注明日期的書面憑證。

第十八條?財政部門受理申請后，應(yīng)當(dāng)對申請材料進(jìn)行審查。申請材料符合下列要求的，財政部門應(yīng)當(dāng)組織專家對資產(chǎn)評估報告進(jìn)行評審：

（一）資產(chǎn)評估項目所涉及的經(jīng)濟(jì)行為已獲得批準(zhǔn)；

（二）資產(chǎn)評估基準(zhǔn)日的選擇適當(dāng)；

（三）資產(chǎn)評估依據(jù)適當(dāng)；

（四）資產(chǎn)評估范圍與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍一致；

（五）資產(chǎn)評估程序符合相關(guān)評估準(zhǔn)則的規(guī)定；

（六）資產(chǎn)評估報告的有效期已明示；

（七）委托人和提供資料的相關(guān)當(dāng)事人已就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件及其他資料的真實性、完整性和合法性做出承諾。

財政部門應(yīng)當(dāng)在受理申請后的20個工作日內(nèi)作出是否予以核準(zhǔn)的書面決定。作出不予核準(zhǔn)的書面決定的，應(yīng)當(dāng)說明理由。

組織專家評審所需時間不計算在前款規(guī)定的期限內(nèi)。

第十九條?除本辦法第十三條第一款規(guī)定的經(jīng)濟(jì)行為以外的其他經(jīng)濟(jì)行為，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評估的，資產(chǎn)評估項目實行備案。

第二十條?省級財政部門履行出資人職責(zé)的省屬金融企業(yè)本級資產(chǎn)評估項目報省級財政部門備案。由省級財政部門批準(zhǔn)的省屬金融企業(yè)各級子公司經(jīng)濟(jì)行為涉及的資產(chǎn)評估項目，由省屬金融企業(yè)審核后報省級財政部門備案。除省級財政部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)行為外，省屬金融企業(yè)各級子公司經(jīng)濟(jì)行為涉及的資產(chǎn)評估項目，由省屬金融企業(yè)負(fù)責(zé)備案。由省屬金融企業(yè)備案的資產(chǎn)評估項目應(yīng)采用專家評審機(jī)制。

因開展信貸、擔(dān)保等正常經(jīng)營業(yè)務(wù)涉及抵（質(zhì)）押資產(chǎn)、抵債資產(chǎn)、訴訟資產(chǎn)價值確認(rèn)以及固定資產(chǎn)等非股權(quán)類資產(chǎn)收購處置的評估項目，備案工作由省屬金融企業(yè)負(fù)責(zé)。因開展正常業(yè)務(wù)涉及的抵（質(zhì)）押、抵債、訴訟和商業(yè)化購買不良資產(chǎn)等獲得的股權(quán)資產(chǎn)，相關(guān)轉(zhuǎn)讓工作按照公司治理程序自主決策，備案工作由省屬金融企業(yè)負(fù)責(zé)。

市、縣財政部門可參照前款開展轄內(nèi)金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目備案。

第二十一條?對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)出具的評估報告，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)逐級上報，自評估基準(zhǔn)日起9個月內(nèi)、相應(yīng)經(jīng)濟(jì)行為實際發(fā)生前，向本級財政部門提出資產(chǎn)評估項目備案申請。對經(jīng)濟(jì)行為已實際發(fā)生、相關(guān)交易手續(xù)已經(jīng)完成的，財政部門不予受理。

第二十二條?金融企業(yè)申請資產(chǎn)評估項目備案時，應(yīng)當(dāng)報送下列材料：

（一）金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目備案表（包括：資產(chǎn)評估項目基本情況和資產(chǎn)評估結(jié)果，見附件2，一式三份）；

（二）與資產(chǎn)評估目的相對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件；

（三）資產(chǎn)評估報告（包括評估報告書、評估說明、評估明細(xì)表及其電子文檔）；

（四）與評估基準(zhǔn)日一致的審計報告；

（五）專家評審意見；

（六）金融企業(yè)和提供資料的相關(guān)當(dāng)事人對提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件及其他資料的真實性、完整性和合法性所作出的承諾函。

第二十三條?財政部門（或者金融企業(yè)）收到備案材料后，應(yīng)當(dāng)在20個工作日內(nèi)決定是否辦理備案手續(xù)。

對材料齊全、符合下列要求的，財政部門（或者金融企業(yè)）應(yīng)當(dāng)辦理備案手續(xù)，并將資產(chǎn)評估項目備案表退資產(chǎn)占有企業(yè)和報送企業(yè)留存：

（一）資產(chǎn)評估項目所涉及的經(jīng)濟(jì)行為已獲得批準(zhǔn)；

（二）資產(chǎn)評估范圍與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍一致；

（三）資產(chǎn)評估程序符合相關(guān)評估準(zhǔn)則的規(guī)定；

（四）委托人和提供資料的相關(guān)當(dāng)事人已就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件及其他資料的真實性、完整性和合法性做出承諾。

對材料不齊全或者不符合上述要求的，財政部門（或者金融企業(yè)）不予辦理備案手續(xù)，并書面說明理由。

必要時財政部門（或者金融企業(yè)）可以組織有關(guān)專家進(jìn)行評審。組織專家評審所需時間不計算在本條第一款規(guī)定的期限內(nèi)。

第二十四條?涉及多個產(chǎn)權(quán)投資主體的，按照金融企業(yè)國有股最大股東的財務(wù)隸屬關(guān)系申請核準(zhǔn)或者備案。國有股東持股比例相等的，經(jīng)協(xié)商可以委托其中一方按照其財務(wù)隸屬關(guān)系申請核準(zhǔn)或者備案。

申請核準(zhǔn)或者備案的金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時將核準(zhǔn)或者備案情況告知產(chǎn)權(quán)投資主體。

第二十五條?財政部門準(zhǔn)予資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)文件和經(jīng)財政部門（或者金融企業(yè)）備案的資產(chǎn)評估項目備案表是金融企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記、股權(quán)設(shè)置和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等相關(guān)手續(xù)的必備材料。

第二十六條?金融企業(yè)發(fā)生與資產(chǎn)評估相對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為時，應(yīng)當(dāng)以經(jīng)核準(zhǔn)或者備案的資產(chǎn)評估結(jié)果為作價參考依據(jù)。當(dāng)交易價格與資產(chǎn)評估結(jié)果相差10%以上時，應(yīng)當(dāng)就差異原因向財政部門（或者金融企業(yè)）作出書面說明。

第四章?監(jiān)督管理

第二十七條?金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)評估內(nèi)部管理及專家評審等工作制度，完善檔案管理，加強統(tǒng)計分析工作。

第二十八條?金融企業(yè)應(yīng)于每年度終了20個工作日內(nèi)將本企業(yè)當(dāng)年資產(chǎn)評估項目情況匯總上報本級財政部門。

第二十九條?金融企業(yè)、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其工作人員違反本辦法規(guī)定的，依照《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》《金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)督管理暫行辦法》等規(guī)定處理。

第三十條?財政部門工作人員在資產(chǎn)評估監(jiān)督管理工作中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，或者泄漏金融企業(yè)商業(yè)秘密的，按照《中華人民共和國公職人員政務(wù)處分法》等法律法規(guī)規(guī)定處理。涉嫌犯罪的，移送有權(quán)機(jī)關(guān)處理。

第五章?附 則

第三十一條?本辦法自2024年1月1日起施行，有效期2年。

第三十二條?本辦法由財政廳負(fù)責(zé)解釋。

附件：（至原文下載）

1.金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)告知書

2. 金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目備案表

附件下載：（至原文下載）

附件1-2

推薦閱讀：

《四川省金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)督管理暫行辦法》政策解讀

政策來源于：四川省財政廳，點擊查看政策原文>>

說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。