征收管理熱點(diǎn)問題（2024年4月）
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1.什么情況下可以開具紅字?jǐn)?shù)電票?
答：一般情況下，試點(diǎn)納稅人發(fā)生銷貨退回、開票有誤、服務(wù)中止、銷售折讓等情形，可以按規(guī)定開具紅字?jǐn)?shù)電票。
但以下幾種情況下不允許開具紅字?jǐn)?shù)電票：
(1)藍(lán)字發(fā)票已作廢、已全額紅沖、已被認(rèn)定異?？鄱悜{證、已鎖定(已發(fā)起紅字確認(rèn)單或信息表且未開具紅字發(fā)票、未撤銷紅字確認(rèn)單或信息表)時，不允許發(fā)起紅沖;
(2)藍(lán)字發(fā)票增值稅用途為“待退稅”、“已退稅”、“已抵扣(改退)”、“已代辦退稅”、“不予退稅且不予抵扣”時，不允許發(fā)起紅沖;
(3)藍(lán)字發(fā)票稅收優(yōu)惠類標(biāo)簽中，“冬奧會退稅標(biāo)簽”為“已申請冬奧會退稅”時，不允許發(fā)起沖紅;
(4)發(fā)起紅沖時，如對方納稅人為“非正常”、“注銷”等狀態(tài)、無法登錄系統(tǒng)進(jìn)行相關(guān)操作時，不允許發(fā)起紅沖。
2.電子稅務(wù)局上如何紅沖開具的數(shù)電發(fā)票?
答：納稅人開具藍(lán)字發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回(包括全部退回和部分退回)、開票有誤、服務(wù)中止(服包括全部中止和部分中止)、銷售折讓等情形，按規(guī)定開具紅字發(fā)票。納稅人可依次進(jìn)入【我要辦稅】-【開票業(yè)務(wù)】-【紅字發(fā)票開具】頁面，點(diǎn)擊“紅字信息確認(rèn)單錄入”，進(jìn)入紅字信息確認(rèn)單錄入界面。錄入查詢條件，點(diǎn)擊【查詢】按鈕，查詢需要紅沖的藍(lán)字發(fā)票信息。在查詢結(jié)果中點(diǎn)擊“選擇”后進(jìn)入【錄入紅字信息確認(rèn)單頁面】，在該頁面中若數(shù)電票票種選擇的是“電子發(fā)票”，點(diǎn)擊【提交】按鈕，提示：“尊敬的納稅人，您選擇紅字發(fā)票票種是“電子發(fā)票”，確認(rèn)方確認(rèn)后系統(tǒng)將直接生成紅字發(fā)票，請確認(rèn)是否繼續(xù)提交?”，點(diǎn)擊【確定】，紅字發(fā)票開具成功;若數(shù)電票票種選擇的是“與原藍(lán)票一致票種的紙質(zhì)發(fā)票”，點(diǎn)擊【確定】，跳轉(zhuǎn)到“提交成功”界面，提示紅字信息確認(rèn)單提交成功。
如果是需要對方進(jìn)行確認(rèn)的情況，對方納稅人登錄后可在【我要辦稅】-【開票業(yè)務(wù)】-【紅字發(fā)票開具】-【紅字信息確認(rèn)單處理】頁面處理，同意紅沖選擇“確認(rèn)”，不同意紅沖選擇“拒絕”，也可以對紅字信息確認(rèn)單進(jìn)行撤銷。
當(dāng)紅字信息確認(rèn)單狀態(tài)為購銷雙方已確認(rèn)狀態(tài)或無需確認(rèn)狀態(tài)時，納稅人可依次進(jìn)入【我要辦稅】-【開票業(yè)務(wù)】-【紅字發(fā)票開具】頁面，在常用功能模塊中點(diǎn)擊“紅字發(fā)票開具”，錄入查詢條件查詢到此前開具的紅字信息確認(rèn)單，點(diǎn)擊右側(cè)的“去開票”，進(jìn)入紅字發(fā)票開具頁面，之后正常開具紅字發(fā)票即可。
3.數(shù)電票發(fā)起紅沖時，應(yīng)如何選擇紅字發(fā)票票種?
答：各票種之間的紅沖規(guī)則為“新沖舊、電沖紙”，具體如下：
(1)數(shù)電票可以對數(shù)電票、數(shù)電紙票(電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的紙票)、稅控發(fā)票進(jìn)行紅沖(前提為稅控檔案已注銷);
(2)數(shù)電紙票可以對數(shù)電紙票、稅控發(fā)票進(jìn)行紅沖，不允許對數(shù)電票進(jìn)行紅沖(前提為稅控檔案已注銷);
(3)稅控發(fā)票僅允許對稅控發(fā)票進(jìn)行紅沖，不允許對數(shù)電票、數(shù)電紙票進(jìn)行紅沖。
政策來源于：國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局，點(diǎn)擊查看政策原文>>
說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
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