企業(yè)發(fā)生銷貨退回在企業(yè)所得稅年報(bào)時(shí)需要體現(xiàn)嗎

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：柳2024-07-22 16:53:12

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根據(jù)《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》(A105000)填報(bào)說明，第10行“(八)銷售折扣、折讓和退回“適用于填報(bào)不符合稅收規(guī)定的銷售折扣、折讓應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整的金額和發(fā)生的銷售退回因會計(jì)處理與稅收規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的金額。其中，第1列“賬載金額“填報(bào)納稅人會計(jì)核算的銷售折扣、折讓金額和銷貨退回的追溯處理的凈調(diào)整額。第2列“稅收金額“填報(bào)根據(jù)稅收規(guī)定可以稅前扣除的折扣、折讓的金額和銷貨退回業(yè)務(wù)影響當(dāng)期損益的金額。若第1列≥第2列，第3列“調(diào)增金額“填報(bào)第1-2列金額。若第1列<第2列，第4列“調(diào)減金額“填報(bào)第1-2列金額的絕對值，第4列僅為銷貨退回影響損益的跨期時(shí)間性差異。

政策來源于：國家稅務(wù)總局12366納稅服務(wù)平臺，點(diǎn)擊查看政策原文>>

說明：因政策不斷變化，以上會計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。

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