反向開票熱點(diǎn)問答（二）

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：柳2024-08-12 14:56:53

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反向開票熱點(diǎn)問答（二）

1.如何在新電子稅局反向開具“報(bào)廢產(chǎn)品收購(gòu)”發(fā)票?

答：(1)登錄【新電子稅局】—【我要辦稅】—【開票業(yè)務(wù)】

會(huì)計(jì)實(shí)操

(2)點(diǎn)擊【藍(lán)字發(fā)票開具】—【立即開票】

(3)選擇【發(fā)票種類】，并在【特定業(yè)務(wù)】下拉框中，選擇“報(bào)廢產(chǎn)品收購(gòu)”。

(4)進(jìn)入開票頁(yè)面，在銷售方信息處，填寫自然人名稱、證件類型、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼(自然人即輸入其身份證號(hào)碼)。

溫馨提示：保存好轉(zhuǎn)賬支付憑證備查。

在項(xiàng)目名稱處，輸入回收的具體報(bào)廢產(chǎn)品名稱、單位、金額等，選擇適用的稅率，點(diǎn)擊發(fā)票開具。

(5)點(diǎn)擊發(fā)票開具，查看提示內(nèi)容，確認(rèn)無(wú)誤后，點(diǎn)擊繼續(xù)開票。

(6)顯示“開票成功”，即完成開票。

2.如何界定資源回收企業(yè)“反向開票”政策中的“報(bào)廢產(chǎn)品”?

答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于資源回收企業(yè)向自然人報(bào)廢產(chǎn)品出售者“反向開票”有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2024年第5號(hào)，以下簡(jiǎn)稱5號(hào)公告)已明確：報(bào)廢產(chǎn)品，是指在社會(huì)生產(chǎn)和生活消費(fèi)過程中產(chǎn)生的，已經(jīng)失去原有全部或部分使用價(jià)值的產(chǎn)品。

3.如何界定資源回收企業(yè)“反向開票”政策中的“出售者”?

答：5號(hào)公告明確，出售者，是指銷售自己使用過的報(bào)廢產(chǎn)品或銷售收購(gòu)的報(bào)廢產(chǎn)品、連續(xù)不超過12個(gè)月“反向開票”累計(jì)銷售額不超過500萬(wàn)元的自然人。

4.符合條件的資源回收企業(yè)如何開通“反向開票”功能?

答：5號(hào)公告明確，資源回收企業(yè)需要“反向開票”的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《資源回收企業(yè)“反向開票”申請(qǐng)表》，并提供危險(xiǎn)廢物經(jīng)營(yíng)許可證或報(bào)廢機(jī)動(dòng)車回收拆解企業(yè)資質(zhì)認(rèn)定證書或商務(wù)部門再生資源回收經(jīng)營(yíng)者備案登記證明。

5.資源回收企業(yè)能否憑借反向開具的增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?

答：5號(hào)公告明確，資源回收企業(yè)可以按規(guī)定抵扣反向開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款。

6.資源回收企業(yè)向出售者“反向開票”時(shí)，是否需要為出售者代辦稅費(fèi)?

答：5號(hào)公告明確，資源回收企業(yè)向出售者“反向開票”時(shí)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定為出售者代辦增值稅及附加稅費(fèi)、個(gè)人所得稅的申報(bào)事項(xiàng)，于次月申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《代辦稅費(fèi)報(bào)告表》和《代辦稅費(fèi)明細(xì)報(bào)告表》，并按規(guī)定繳納代辦稅費(fèi)。未按規(guī)定期限繳納代辦稅費(fèi)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)暫停其“反向開票”資格，并按規(guī)定追繳不繳或者少繳的稅費(fèi)、滯納金。

政策來(lái)源于：國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局，點(diǎn)擊查看政策原文>>

說明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。

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