符合享受先進制造業(yè)加計抵減政策，應該如何填寫申報表？

來源：東奧會計在線責編：柳2024-12-10 14:00:59

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答：根據(jù)《增值稅及附加稅費申報表(一般納稅人適用)》及其附列資料填寫說明，享受先進制造業(yè)加計抵減政策納稅人應填寫增值稅及附加稅費申報表附列資料(四)(稅額抵減情況表)，本表第6至8行僅限適用加計抵減政策的納稅人填寫，反映其加計抵減情況，其他納稅人不需填寫。第8行“合計”等于第6行、第7行之和。各列說明如下：

1.第1列“期初余額”：填寫上期期末結(jié)余的加計抵減額。

2.第2列“本期發(fā)生額”：填寫按照規(guī)定本期計提的加計抵減額。

3.第3列“本期調(diào)減額”：填寫按照規(guī)定本期應調(diào)減的加計抵減額。

4.第4列“本期可抵減額”：按表中所列公式填寫。(4=1+2-3)

5.第5列“本期實際抵減額”：反映按照規(guī)定本期實際加計抵減額，按以下要求填寫。

若第4列≥0，且第4列<主表第11欄-主表第18欄，則第5列=第4列;

若第4列≥主表第11欄-主表第18欄，則第5列=主表第11欄-主表第18欄;

若第4列<0，則第5列等于0。

計算本列“一般項目加計抵減額計算”行和“即征即退項目加計抵減額計算”行時，公式中主表各欄次數(shù)據(jù)分別取主表“一般項目”“本月數(shù)”列、“即征即退項目”“本月數(shù)”列對應數(shù)據(jù)。

6.第6列“期末余額”：填寫本期結(jié)余的加計抵減額，按表中所列公式填寫。(6=4-5)

政策來源于：國家稅務總局湖南省稅務局，點擊查看政策原文>>

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