企業(yè)分立涉及契稅、土地增值稅和印花稅政策梳理

來源：東奧會計在線責編：柳2024-12-19 15:01:36

熱門崗位

企業(yè)準備分立，名下的房屋權(quán)屬要轉(zhuǎn)移到分立后的新企業(yè)，有沒有什么稅收優(yōu)惠呢？答案是肯定的，其中，有關(guān)的政策已經(jīng)梳理在正文中，還為大家提供了舉例幫助大家理解，現(xiàn)在就來看看吧！

政策梳理

1.土地增值稅

按照法律規(guī)定或者合同約定，企業(yè)分設(shè)為兩個或兩個以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到分立后的企業(yè)，暫不征收土地增值稅。

上述改制重組有關(guān)土地增值稅政策不適用于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移任意一方為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的情形。

投資主體相同，是指企業(yè)改制重組前后出資人不發(fā)生變動，出資人的出資比例可以發(fā)生變動。

2、契稅

公司依照法律規(guī)定、合同約定分立為兩個或兩個以上與原公司投資主體相同的公司，對分立后公司承受原公司土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。

企業(yè)、公司，是指依照我國有關(guān)法律法規(guī)設(shè)立并在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)、公司。

投資主體相同，是指公司分立前后出資人不發(fā)生變動，出資人的出資比例可以發(fā)生變動。

3、印花稅

對企業(yè)改制、合并、分立、破產(chǎn)清算以及事業(yè)單位改制書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，免征印花稅。

分立，是指公司依照法律規(guī)定、合同約定分立為兩個或兩個以上與原公司投資主體相同的公司。

投資主體相同，是指公司分立前后出資人不發(fā)生變動，出資人的出資比例可以發(fā)生變動。

企業(yè)、公司，是指依照我國有關(guān)法律法規(guī)設(shè)立并在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)、公司。

舉例說明

典型案例

A公司的股東是C公司和D公司。A公司計劃于2024年10月分立為A公司和B公司，并將A公司的部分房屋轉(zhuǎn)讓給B公司，A公司、B公司股東均為C公司和D公司。A、B公司申請將A公司名下房屋變更至B公司名下。(A、B公司是依照我國有關(guān)法律法規(guī)設(shè)立并在中國境內(nèi)注冊的公司，且為非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè))

政策適用

1.A公司

A公司可暫不征收土地增值稅。A、B公司在重組前后投資主體相同，原投資主體C、D公司在分立前后未發(fā)生變動，且A、B公司非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，符合改制重組土地增值稅暫不征收的條件。

2.B公司

B公司可免征契稅。A、B公司在重組前后投資主體相同，原投資主體C、D公司在分立前后未發(fā)生變動，符合改制重組契稅免征的條件。

3.A、B雙方

A、B公司可免征印花稅。A、B公司在重組前后投資主體相同，原投資主體C、D公司在分立前后未發(fā)生變動，符合改制重組印花稅免征的條件。

政策來源于：上海稅務(wù)公眾號

說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準。

【財務(wù)人都在用的能力測評】：您的長短板一目了然，快來點擊測評吧！

贊
+1 打印