【漲知識(shí)】如何計(jì)算無(wú)法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額？手把手來(lái)教你
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職場(chǎng)陪伴公司是一般納稅人，本期有一筆兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額，該怎么計(jì)算進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的稅額呢？別著急，對(duì)于無(wú)法劃分進(jìn)項(xiàng)稅額的處理，今天就來(lái)詳細(xì)告訴你！更多稅務(wù)政策都可以到東奧會(huì)計(jì)在線實(shí)操就業(yè)頻道查看。
1.適用一般計(jì)稅方法的納稅人
兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目
而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
需要注意 ：
1.本公式只對(duì)不能準(zhǔn)確劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行劃分，對(duì)能夠準(zhǔn)確劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額，直接按照歸屬進(jìn)行劃分;
2.按銷售額比例法進(jìn)行換算是常用方法，與此同時(shí)還存在其他劃分方法(例如房地產(chǎn)企業(yè)按建設(shè)規(guī)模劃分);
3.由于月度間取得進(jìn)項(xiàng)稅額的不均衡性，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可按上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對(duì)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行清算。
2.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人
銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，兼有一般計(jì)稅方法計(jì)稅、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅、免征增值稅的房地產(chǎn)項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)以《建筑工程施工許可證》注明的“建設(shè)規(guī)?！睘橐罁?jù)進(jìn)行劃分。
3.一般納稅人為出口貨物提供收派服務(wù)
4.一般納稅人發(fā)生服務(wù)中止、購(gòu)貨退回或者折讓而收回的增值稅額，也應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。
5.對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算)的各種返還收入，均應(yīng)按平銷返利有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
最后別忘了，當(dāng)期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額要對(duì)應(yīng)填報(bào)“《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))——二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”
政策來(lái)源于：上海稅務(wù)公眾號(hào)
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