按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人，取得未開票收入如何填報增值稅申報表？

來源：東奧會計在線責編：劉凱莉2025-05-16 10:36:40

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小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同)的，免征增值稅的銷售額等項目應(yīng)填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關(guān)欄次。
小規(guī)模納稅人取得未開票收入，在填寫申報表時，需要將所有銷售收入（包括已開票和未開票收入）合并計算，判斷是否符合免稅條件。
若季度合計銷售額未超過30萬元，在辦理增值稅納稅申報時，應(yīng)將免稅銷售額填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”（如為個體工商戶，應(yīng)填寫在第11欄“未達起征點銷售額”）。如果沒有其他免稅項目，則無需填報《增值稅稅減免稅申報明細表》。
若季度合計銷售額超過30萬元，不能享受小規(guī)模納稅人季度銷售額未達30萬元免征增值稅政策，在辦理增值稅納稅申報時，銷售額應(yīng)填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”或“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”相應(yīng)欄次。

政策來源于：國家稅務(wù)總局天津市稅務(wù)局，點擊查看政策原文>>

說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準。

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