征收管理類（2025年5月熱點問題）
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1. 納稅繳費信用評價設(shè)哪些等級？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅繳費信用管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2025年第12號）第十六條規(guī)定，納稅繳費信用級別設(shè)A、B、M、C、D五級。A級為年度評價指標得分90分以上的；B級為年度評價指標得分70分以上不滿90分的；M級為新設(shè)立經(jīng)營主體或者年度評價指標得分70分以上但評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的；C級為年度評價指標得分40分以上不滿70分的；D級為年度評價指標得分不滿40分或者有嚴重失信行為的。
……
第三十六條規(guī)定，本辦法自2025年7月1日起施行。
2. 經(jīng)營主體發(fā)生哪些情形，納稅繳費信用級別不能評為A級？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅繳費信用管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2025年第12號）第十七條規(guī)定，有下列情形之一的經(jīng)營主體，不能評為A級：
（一）實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的；
（二）上一評價年度評價結(jié)果為D級的；
（三）非正常原因評價年度內(nèi)增值稅連續(xù)3個月或者累計6個月應(yīng)納稅額為0的；
（四）不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機關(guān)提供準確稅務(wù)資料的。
……
第三十六條規(guī)定，本辦法自2025年7月1日起施行。
3. 經(jīng)營主體發(fā)生哪些情形，納稅繳費信用級別直接判為D級？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅繳費信用管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2025年第12號）第十八條規(guī)定，有下列情形之一的經(jīng)營主體，直接判為D級：
（一）存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票、騙取留抵退稅等稅收違法行為的；
（二）存在逃避繳納稅款、虛開增值稅專用發(fā)票以外的其他發(fā)票等違法行為被移送公安機關(guān)或者被公安機關(guān)直接立案查處的；
（三）偷稅（逃避繳納稅款）金額10萬元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上的；
（四）在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機關(guān)處理結(jié)論足額繳納稅款、利息、滯納金和罰款的；
（五）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機關(guān)依法實施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的；
（六）違反發(fā)票管理法規(guī)，導(dǎo)致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的；
（七）提供虛假材料，騙取稅收優(yōu)惠的；
（八）騙取國家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的；
（九）認定為非正常戶或者走逃（失聯(lián)）戶的；
（十）由非正常戶或者走逃（失聯(lián)）戶直接責(zé)任人員在認定為非正常戶或者走逃（失聯(lián)）戶之后注冊登記、負責(zé)經(jīng)營的；
（十一）由D級經(jīng)營主體的直接責(zé)任人員在評為D級之后注冊登記、負責(zé)經(jīng)營的；
（十二）被確定為重大稅收違法失信主體的；
（十三）存在稅務(wù)機關(guān)依法認定的其他嚴重失信情形的。
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第三十六條規(guī)定，本辦法自2025年7月1日起施行。
4. 納稅繳費信用評價結(jié)果什么時候發(fā)布？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅繳費信用管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2025年第12號）第二十一條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)原則上每年4月確定上一年度納稅繳費信用評價結(jié)果，并為經(jīng)營主體提供納稅繳費信用評價信息的自我查詢服務(wù)。
納稅繳費信用評價結(jié)果生效時間以實際發(fā)布日期為準。
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第三十六條規(guī)定，本辦法自2025年7月1日起施行。
5. 湖南省代理記賬機構(gòu)信用信息包括哪些？
答：根據(jù)《湖南省財政廳 國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)<湖南省代理記賬機構(gòu)信用分級分類管理辦法>的通知》（湘財會〔2025〕15號）第四條規(guī)定，代理記賬機構(gòu)信用信息是評定代理記賬機構(gòu)信用等級的必要相關(guān)信息，包括：
（一）機構(gòu)合規(guī)信息：代理記賬機構(gòu)設(shè)立審批、信息變更、年度備案、人員實名登記及專職從業(yè)等合規(guī)信息。
（二）日常監(jiān)督檢查信息：財政部門對代理記賬機構(gòu)開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的情況，包括代理記賬機構(gòu)遵守《代理記賬基礎(chǔ)工作規(guī)范（試行）》，履行業(yè)務(wù)承接、工作計劃、資料交接、會計核算、質(zhì)量控制、檔案管理等基本程序信息。
（三）部門協(xié)同監(jiān)管信息：稅務(wù)部門、市場監(jiān)管部門、發(fā)展改革部門對代理記賬機構(gòu)信用評價信息。
（四）加分信息：參與改革試點、獲得表彰獎勵、機構(gòu)自律、行業(yè)激勵等情況。
（五）負面扣分信息：不具備執(zhí)業(yè)資質(zhì)、采取欺騙等手段取得資質(zhì)、虛假承諾、投訴舉報被查實、被主管部門處理處罰、行業(yè)懲戒等情況。
6. 湖南省代理記賬機構(gòu)信用評價有哪些等級？
答：根據(jù)《湖南省財政廳 國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)<湖南省代理記賬機構(gòu)信用分級分類管理辦法>的通知》（湘財會〔2025〕15號）第十條規(guī)定，代理記賬機構(gòu)信用等級分為A級、B級、C級、D級。
A級機構(gòu)：信用評分80分（含）以上；
B級機構(gòu)：信用評分70（含）至80分；
C級機構(gòu)：信用評分60（含）至70分；
D級機構(gòu)：信用評分不滿60分，以及《湖南省代理記賬機構(gòu)信用評價指標體系》中規(guī)定直接評為D類的情形。
7. 湖南省代理記賬機構(gòu)為分支機構(gòu)的，是否由總機構(gòu)開展信用評價？
答：根據(jù)《湖南省財政廳 國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)<湖南省代理記賬機構(gòu)信用分級分類管理辦法>的通知》（湘財會〔2025〕15號）第十一條規(guī)定，代理記賬機構(gòu)為分支機構(gòu)的，由分支機構(gòu)所在地財政部門開展信用評價，并將結(jié)果推送至總部機構(gòu)所在地財政部門，由總部機構(gòu)所在地財政部門進行匯總評價?？偛繖C構(gòu)不在湖南省內(nèi)的分支機構(gòu)，由分支機構(gòu)所在地財政部門對其開展獨立的信用評價。
8. 湖南省代理記賬機構(gòu)應(yīng)向哪個部門提交信用評級結(jié)果異議申請？
答：根據(jù)《湖南省財政廳 國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)<湖南省代理記賬機構(gòu)信用分級分類管理辦法>的通知》（湘財會〔2025〕15號）第十四條規(guī)定，代理記賬機構(gòu)對信用評級結(jié)果有異議的，可向當?shù)刎斦块T提出異議申請，并提交相關(guān)佐證材料。財政部門應(yīng)進行異議信息核實確認，并將核實結(jié)果告知申請人。
政策來源于：國家稅務(wù)總局湖南稅務(wù)局，點擊查看政策原文>>
說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準。
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