熱點(diǎn)問題解答（2025年8月）
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1.小規(guī)模納稅人減免增值稅優(yōu)惠政策具體內(nèi)容是什么?
答：自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)月銷售額10萬以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
2.如果季度銷售額超過30萬元，但年度不超過120萬元，還能享受優(yōu)惠嗎?
答：增值稅按季度判定，只要單個(gè)季度不超30萬元，該季度即可免稅;但企業(yè)所得稅是按全年應(yīng)納稅所得額計(jì)算的，只要全年不超過300萬元，均可享受低稅率?！?/p>
3.小規(guī)模納稅人在2022年12月31日前已經(jīng)開具的增值稅發(fā)票，如發(fā)生銷售折讓、中止、退回或開票有誤等情形，該怎么處理?
答：小規(guī)模納稅人在2022年12月31日前已經(jīng)開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止、退回或開票有誤等情形需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)開具對(duì)應(yīng)征收率的紅字發(fā)票或免稅紅字發(fā)票。納稅人開票有誤需要重新開具發(fā)票的，在開具紅字發(fā)票后，重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。
4.自然人出租不動(dòng)產(chǎn)一次性收取的多個(gè)月份的租金，如何適用增值稅減免政策?
答：小規(guī)模納稅人免稅月銷售額標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為10萬元以后，其他個(gè)人采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，同樣可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹞闯^10萬元的，可以享受免征增值稅政策。
5.小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何填寫相關(guān)免稅欄次?
答：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元的，免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次，如果沒有其他免稅項(xiàng)目，則無需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》;減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應(yīng)欄次，對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。
6.你好，我是小規(guī)模納稅人，提交增值稅申報(bào)時(shí)，系統(tǒng)出現(xiàn)申報(bào)比對(duì)不通過，提示“本期填寫的適用3減1政策的本期發(fā)生額小于開具的1%征收率增值稅發(fā)票不含稅金額的2%，請(qǐng)確認(rèn)填寫是否正確?”，請(qǐng)問我可以忽略這個(gè)提示嗎?
答：這是一個(gè)“提示類申報(bào)比對(duì)不通過”,您可以根據(jù)系統(tǒng)提示點(diǎn)擊【修改報(bào)表】;如果你確認(rèn)報(bào)表數(shù)據(jù)沒問題的話，也可以點(diǎn)擊【強(qiáng)制提交】,一般情況下，目前數(shù)據(jù)正確的話，比對(duì)不通過數(shù)據(jù)是不會(huì)形成后臺(tái)記錄的。后臺(tái)出現(xiàn)比對(duì)不通過的記錄的話，您可通過更正申報(bào)表，消除比對(duì)異常記錄。
7. 我是一般納稅人，在提交增值稅申報(bào)時(shí)，系統(tǒng)彈出申報(bào)比對(duì)不通過，類型為“強(qiáng)制類”，請(qǐng)問我該如何處理?
答：若系統(tǒng)出現(xiàn)“強(qiáng)制類申報(bào)比對(duì)不通過”,您可以根據(jù)系統(tǒng)提示點(diǎn)擊【修改報(bào)表】;也可以點(diǎn)擊【強(qiáng)制提交】,但會(huì)產(chǎn)生“申報(bào)比對(duì)異常轉(zhuǎn)辦事項(xiàng)”，該事項(xiàng)會(huì)流轉(zhuǎn)至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核實(shí)處理，您需配合并跟蹤比對(duì)異常處理情況，該事項(xiàng)會(huì)影響后期發(fā)票開具等業(yè)務(wù)辦理。
政策來源于：國(guó)家稅務(wù)總局江西省稅務(wù)局，點(diǎn)擊查看政策原文>>
說明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
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