納稅人取得未開票收入如何填報(bào)增值稅申報(bào)表？

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉凱莉2025-10-31 11:00:34

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(一)一般納稅人取得未開票收入需填寫《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))第5至6列“未開具發(fā)票”欄次。

(二)小規(guī)模納稅人取得未開票收入分以下情形填寫申報(bào)表：

1.按月(季)申報(bào)，月銷售額不超過10萬(按季申報(bào)，季度銷售額不超過30萬，含本數(shù))，企業(yè)享受本項(xiàng)優(yōu)惠的，填寫《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”;個(gè)體工商戶和其他個(gè)人享受本項(xiàng)優(yōu)惠的，填寫《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”。

2.按月(季)申報(bào)，月銷售額超過10萬(按季申報(bào)，季度銷售額超過30萬)，填寫《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%或5%征收率欄次)。

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