企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表熱點問答

來源：東奧會計在線責(zé)編：劉凱莉2025-11-12 10:26:18

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1.我申報企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表時發(fā)現(xiàn)申報表有所變化，應(yīng)該如何填寫?是否有填表說明?

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2025年第17號)相關(guān)規(guī)定，自2025年10月1日起施行新版報表，納稅人可通過國家稅務(wù)總局官網(wǎng)查詢到該項公告，打開下載附件1查看空白報表及填表說明。

2.優(yōu)惠及附報事項有關(guān)信息部分，“職工薪酬-已計入成本費用的職工薪酬”和“職工薪酬-實際支付給職工的應(yīng)付職工薪酬”應(yīng)該如何填寫?

答：“職工薪酬-已計入成本費用的職工薪酬”：填報納稅人會計核算計入成本費用的職工薪酬。包括工資薪金支出、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出、工會經(jīng)費支出、各類基本社會保障性繳款、住房公積金、補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險等累計金額。

“職工薪酬-實際支付給職工的應(yīng)付職工薪酬”：填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計科目下工資薪金借方發(fā)生額累計金額。

3.表中“職工薪酬-已計入成本費用的職工薪酬”和“職工薪酬-實際支付給職工的應(yīng)付職工薪酬”是填寫本年累計金額還是本季度金額?

答：填報納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計數(shù)據(jù)。

4.分支機構(gòu)需要填報職工薪酬相關(guān)數(shù)據(jù)嗎?

答：企業(yè)類型為“跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)”的，不填報“優(yōu)惠及附報事項有關(guān)信息”所有項目。

政策來源于：國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局，點擊查看政策原文>>

說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。