納稅人享受免征增值稅優(yōu)惠政策如何填寫申報(bào)表？

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉凱莉2025-11-14 10:21:41

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一般納稅人享受免征增值稅，需要同時(shí)填寫《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))“免稅”欄次以及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》“免稅項(xiàng)目”欄次。“免稅銷售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額”欄次與“免稅額”欄次不需要填寫，上述表單填寫完成后，主表自動(dòng)反映數(shù)據(jù)，無(wú)需另行填寫。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元(以一個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元，下同)的，免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次。合計(jì)月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元的，如果有其他免稅內(nèi)容，對(duì)應(yīng)的免征增值稅全部銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》“免稅項(xiàng)目”欄次。

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