我公司是一般納稅人，員工出差、休探親假等專票能否抵扣進項稅額？
來源：東奧會計在線責(zé)編：劉凱莉2025-12-10 11:16:08
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一般納稅人取得的住宿費增值稅專用發(fā)票，能否抵扣，需分情況處理，具體如下：
1.可抵扣情形：公司員工因公務(wù)出差產(chǎn)生的住宿費，取得的增值稅專用發(fā)票，其進項稅額可以按規(guī)定抵扣銷項稅。這是因為出差住宿屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的合理支出，符合進項稅抵扣的相關(guān)規(guī)定。
2.不可抵扣情形：按照規(guī)定，如果住宿費用于集體福利或個人消費，即使取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額也不能抵扣。比如員工探親住宿(屬于個人消費)、公司組織員工旅游住宿(屬于集體福利)，這些情況下的住宿費專票均無法抵扣。
需要特別提醒的是，若屬于不可抵扣情形，即使已認(rèn)證抵扣，也需在后續(xù)納稅申報時做進項稅額轉(zhuǎn)出處理，避免稅務(wù)風(fēng)險。
政策來源于：國家稅務(wù)總局貴州省稅務(wù)局，點擊查看政策原文>>
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