熱點問題解答（2025年12月）

來源：東奧會計在線責(zé)編：劉凱莉2025-12-11 11:31:05

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熱點問題解答（2025年12月）

1.怎么樣才算是“小型微利企業(yè)”呢?

答：(1). 從事國家非限制和禁止的行業(yè)：就是企業(yè)從事的必須是國家鼓勵或者允許的行業(yè)。

(2) 年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元：注意哦，是應(yīng)納稅所得額，不是營業(yè)收入。

(3) 從業(yè)人數(shù)不超過300人：這里包括了與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。

(4)資產(chǎn)總額不超過5000萬元。

2.國家為了支持小微企業(yè)的發(fā)展，出臺了一系列稅收優(yōu)惠。企業(yè)所得稅優(yōu)惠能省多少?

答：政策規(guī)定，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬的部分，先按25%“打個折”算應(yīng)稅錢，再按20%的稅率交稅，簡單算下來，實際稅負就5%!對比一般企業(yè)25%的稅率，等于直接打了兩折。

3.那想要享受政策，是不是得跑稅務(wù)局遞材料、填申請?

答：不用額外審批、不用備案，只要把從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、應(yīng)納稅所得額這些基礎(chǔ)信息填準(zhǔn)了，系統(tǒng)直接幫你把“小型微利企業(yè)優(yōu)惠”這一項預(yù)填好，減免多少稅自動算。前提是企業(yè)得把賬建明白、算清楚，應(yīng)納稅所得額得合規(guī)!注意：應(yīng)納稅所得額是企業(yè)全年的收入總額，減去不征稅的錢(比如政府給的特定補貼)、免稅的錢(比如某些農(nóng)產(chǎn)品銷售收入)、各種合法的成本費用(房租、工資、進貨錢)，再減去以前年度沒彌補完的虧損，最后剩下的錢才是應(yīng)納稅所得額。

4.小規(guī)模納稅人在享受這些稅費優(yōu)惠政策時，有哪些要點和注意事項需要注意呢?

答：首先，小規(guī)模納稅人需要了解自己所在的行業(yè)和所在地的稅收政策，因為不同地區(qū)和不同行業(yè)的稅收政策可能會有所不同;其次，小規(guī)模納稅人需要根據(jù)自己的經(jīng)營情況，選擇合適的稅收優(yōu)惠政策;最后，小規(guī)模納稅人需要按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定，按時繳納稅費，避免因遲繳而產(chǎn)生不必要的罰款。

5.小規(guī)模納稅人在享受稅費優(yōu)惠政策時，有沒有什么常見的誤區(qū)需要注意呢?

答：首先，小規(guī)模納稅人不要以為自己了解的稅收政策就是最新的稅收政策，稅收政策是經(jīng)常變化的，所以小規(guī)模納稅人需要經(jīng)常關(guān)注稅務(wù)機關(guān)的最新通知和公告;其次，小規(guī)模納稅人不要以為自己可以隨便選擇稅收政策，稅收政策的選擇需要根據(jù)企業(yè)的實際情況來決定;最后，小規(guī)模納稅人不要忘記保留好繳納稅費的憑證，以備稅務(wù)機關(guān)檢查時使用。

政策來源于：國家稅務(wù)總局江西省稅務(wù)局，點擊查看政策原文>>

說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。