員工出差、休探親假，以及公司組織員工外出旅游產(chǎn)生的住宿費(fèi)，我們都取得了增值稅專用發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)這些專票能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉凱莉2025-12-26 11:21:41

熱門崗位

一般納稅人取得的住宿費(fèi)增值稅專用發(fā)票，能否抵扣，需分情況處理，具體如下：

1.可抵扣情形：公司員工因公務(wù)出差產(chǎn)生的住宿費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以按規(guī)定抵扣銷項(xiàng)稅。這是因?yàn)槌霾钭∷迣儆谄髽I(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的合理支出，符合進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的相關(guān)規(guī)定。

2.不可抵扣情形：按照規(guī)定，如果住宿費(fèi)用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，即使取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額也不能抵扣。比如員工探親住宿(屬于個(gè)人消費(fèi))、公司組織員工旅游住宿(屬于集體福利)，這些情況下的住宿費(fèi)專票均無(wú)法抵扣。

需要特別提醒的是，若屬于不可抵扣情形，即使已認(rèn)證抵扣，也需在后續(xù)納稅申報(bào)時(shí)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

政策來(lái)源于：國(guó)家稅務(wù)總局貴州省稅務(wù)局，點(diǎn)擊查看政策原文>>

說(shuō)明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。