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增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是如何規(guī)定的？

一、根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》(中華人民共和國主席令第四十一號)規(guī)定：“第二十八條　增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，按照下列規(guī)定確定：(一)發(fā)生應(yīng)稅交易，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得銷售款項索取憑據(jù)的當(dāng)日;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)日。(二)發(fā)生視同應(yīng)稅交易，納稅義務(wù)發(fā)生時間為完成視同應(yīng)稅交易的當(dāng)日。(三)進口貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物報關(guān)進口的...

2026/02/03

用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油是否征收消費稅？

一、根據(jù)《財政部中國人民銀行國家稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)執(zhí)行部分石腦油、燃料油消費稅政策的通知》(財稅〔2011〕87號)規(guī)定：“一、自2011年10月1日起，對生產(chǎn)石腦油、燃料油的企業(yè)(以下簡稱生產(chǎn)企業(yè))對外銷售的用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油，恢復(fù)征收消費稅。二、自2011年10月1日起，生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)石腦油、燃...

2026/02/10

哪些情況下出口企業(yè)不得將其出口業(yè)務(wù)向稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口貨物退（免）稅？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局商務(wù)部關(guān)于進一步規(guī)范外貿(mào)出口經(jīng)營秩序切實加強出口貨物退(免)稅管理的通知》(國稅發(fā)〔2006〕24號)規(guī)定：“二、為維護我國正常外貿(mào)經(jīng)營秩序，確保國家出口退稅機制的平穩(wěn)運行，避免國家財產(chǎn)損失，凡自營或委托出口業(yè)務(wù)具有以下情況之一者，出口企業(yè)不得將該業(yè)務(wù)向稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口貨物退(免)稅：(一...

2026/02/10

高檔化妝品的消費稅征稅范圍有哪些？

根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整化妝品消費稅政策的通知》(財稅〔2016〕103號)規(guī)定：“ 一、取消對普通美容、修飾類化妝品征收消費稅，將“化妝品”稅目名稱更名為“高檔化妝品”。征收范圍包括高檔美容、修飾類化妝品、高檔護膚類化妝品和成套化妝品。稅率調(diào)整為15%。高檔美容、修飾類化妝品和高檔護膚類化妝品是指生產(chǎn)...

2026/02/10

對承租期未滿而發(fā)生退租的融資租賃貨物，若已申報出口退稅的，應(yīng)如何處理？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈融資租賃貨物出口退稅管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第56號)第十三條規(guī)定：“對承租期未滿而發(fā)生退租的融資租賃貨物，融資租賃出租方應(yīng)及時主動向主管稅務(wù)局報告，并按下列規(guī)定補繳已退稅款：(一)對上述融資租賃出口貨物再復(fù)進口時，主管稅務(wù)局應(yīng)按規(guī)定追繳融資租賃出租方的已退稅...

2026/02/10

消費稅的納稅期限是如何規(guī)定的？

一、根據(jù)《中華人民共和國消費稅暫行條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第539號)第十四條規(guī)定：“消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，...

2026/02/10

出口企業(yè)將不得申報退（免）稅的出口業(yè)務(wù)而申報辦理出口貨物退（免）稅，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)如何處理？

一、根據(jù)《國家稅務(wù)總局商務(wù)部關(guān)于進一步規(guī)范外貿(mào)出口經(jīng)營秩序切實加強出口貨物退(免)稅管理的通知》(國稅發(fā)〔2006〕24號)規(guī)定：“二、為維護我國正常外貿(mào)經(jīng)營秩序，確保國家出口退稅機制的平穩(wěn)運行，避免國家財產(chǎn)損失，凡自營或委托出口業(yè)務(wù)具有以下情況之一者，出口企業(yè)不得將該業(yè)務(wù)向稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口貨物退(免)稅：...

2026/02/10

啤酒的消費稅單位稅額分類標準是什么？

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整酒類產(chǎn)品消費稅政策的通知》(財稅〔2001〕84號)規(guī)定：“四、調(diào)整啤酒消費稅單位稅額。(一)每噸啤酒出廠價格(含包裝物及包裝物押金)在3000元(含3000元，不含增值稅)以上的，單位稅額250元/噸。(二)每噸啤酒出廠價格在3000元(不含3000元，不含增值稅)以下的，單位稅額220元/噸。(三)娛樂業(yè)...

2026/02/09

納稅人為農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)等提供融資擔(dān)保取得的擔(dān)保費收入，是否免征增值稅？

《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)執(zhí)行農(nóng)戶、小微企業(yè)和個體工商戶融資擔(dān)保增值稅政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2023年第18號)，一、納稅人為農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶借款、發(fā)行債券提供融資擔(dān)保取得的擔(dān)保費收入，以及為上述融資擔(dān)保(以下稱原擔(dān)保)提供再擔(dān)保取得的再擔(dān)保費收入，免征增值稅。再擔(dān)保合同對應(yīng)多個...

2026/02/09

增值稅留抵退稅政策中，納稅人銷售額占比如何計算？

根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于完善增值稅期末留抵退稅政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2025年第7號)規(guī)定，三、本公告所稱制造業(yè)等4個行業(yè)納稅人，是指從事《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》中“制造業(yè)”、“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)”業(yè)務(wù)相應(yīng)發(fā)生的增值稅銷售額占其全部增值稅銷售額的...

2026/02/09

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