會(huì)計(jì)小白如何入行系列——出納現(xiàn)金業(yè)務(wù)操作流程
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職場(chǎng)陪伴想必財(cái)務(wù)新手小白還不了解關(guān)于出納的一些職業(yè)技能，上一篇【會(huì)計(jì)小白如何入行】系列已經(jīng)介紹了出納的崗位職責(zé)和工作交接以及一些書寫票據(jù)注意事項(xiàng)，下面這篇來(lái)繼續(xù)介紹一下出納現(xiàn)金業(yè)務(wù)及操作流程。
一、 哪些情況下可以使用現(xiàn)金？
國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》第五條規(guī)定開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
（一）職工工資、津貼；
（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；
（三）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；
（四）各種勞保，福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；
（五）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；
（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；
（七）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；
（八）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
結(jié)算起點(diǎn)定為1000元。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國(guó)人民銀行確定，報(bào)國(guó)務(wù)院備案。
二、 一般操作流程是怎樣的？（主要內(nèi)容來(lái)自東奧會(huì)計(jì)實(shí)操課堂歐陽(yáng)老師—出納通用技能課程講解)
（一）受理付款業(yè)務(wù)；
（二）確定支付金額；
（三）根據(jù)審核無(wú)誤的單據(jù)支付現(xiàn)金；
（四）付款完畢后，在審核無(wú)誤的原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”印章，據(jù)以編制記賬憑證；
（五）根據(jù)審核的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬。
三、 收據(jù)如何填寫？
（一）收據(jù)中應(yīng)包含的內(nèi)容有：時(shí)間、當(dāng)事人、事件、金額、簽章等；
（二）書寫要求：言簡(jiǎn)意賅、字跡清晰、金額準(zhǔn)確、不得涂改；
（三）涉及寫收據(jù)收款方式：現(xiàn)金收付、轉(zhuǎn)賬支票收取、微信收款、支付寶收款、網(wǎng)銀收款等。
圖示如下：
四、 現(xiàn)金支票如何填寫？（主要內(nèi)容來(lái)自東奧會(huì)計(jì)實(shí)操課堂歐陽(yáng)老師—出納通用技能課程講解）
1. 出票的日期（大寫）：數(shù)字規(guī)定必須大寫；
2. 付款行名稱、出票人帳號(hào)：即為本單位開戶銀行名稱及銀行賬號(hào)；
3. 收款人：本單位名稱、收款人個(gè)人姓名；
4. 人民幣（大寫）；
5. 用途：“備用金”、“差旅費(fèi)”、“工資”、“勞務(wù)費(fèi)”等；
6. 蓋章：支票正面蓋財(cái)務(wù)專用章和法人章，缺一不可，印泥為紅色，印章必須清晰可見。
說(shuō)明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
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